冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-05-29 06:41

這么簡單  不理解  我考慮到 以前預計負債800確認的遞延所得稅資產  不是貸：遞延所得稅資產 800*25%= 200  后來確認了600 不是要反沖掉150嗎

小林老師 解答

2022-05-29 07:16

您好，是原計提遞延所得稅資產200轉回

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-05-29 07:24

它轉回時不也用到以前年度損益調整嗎，最后轉利潤分配-未分配利潤嗎，老師能不能完整把這題分錄寫一下

小林老師 解答

2022-05-29 08:21

您好，轉回增加利潤200，扣除企業所得稅50，盈余公積15

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-05-29 14:55

借：預計負債 800 
 貸：其它應付款 600
     以前年度損益調整 200

借：以前年度損益調整 800 * 25% = 200
 貸：遞延所得稅資產 200

借：以前年度損益調整 600*25%=150
 貸:應交稅費——應交所得稅 150 

借：利潤分配——未分配利潤 150 
 貸：以前年度損益調整 150 

借：盈余公積 15
 貸：利潤分配——未分配利潤 15

畫丁字賬得 利潤分配——未分配利潤 借方余額 135 

老師你的分析怎么這么簡單 上述是我想的分錄 也不知道正確否 一個單選我費了好多時間 傷不起

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-05-29 14:56

如圖如圖如圖如圖

小林老師 解答

2022-05-29 14:58

您好，是的，您的分錄非常正確

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-05-29 15:15

老師 我感覺你分析好快  我這一個單選感覺在做一個小計算一樣 有沒簡便的分析方法

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-05-29 15:45

老師 關于差錯更正與日后事項 這個遞延所得稅 上期確認 下期結轉 然后再確認當期所得稅 是不是都是這套路 反正我就是這么想的 也不知道對錯

小林老師 解答

2022-05-29 16:23

您好，是的，您多做題，習慣就好了

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-05-29 21:40

老師 資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的屬于資產負債表期間或以前期間存在的財務報表舞弊或差錯，這種舞弊或差錯應當作為資產負債表日后調整事項   教材上有那么一句話  請問老師以前期間的差錯不是屬于差錯更正嗎 為什么還是日后調整事項呢

小林老師 解答

2022-05-29 22:09

您好，日后事項就是資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的屬于資產負債表期間的調整事項

冰凍三尺，非一日之寒 追問

2022-05-29 22:16

那教材上后半句表示的是差錯更正并不在說是日后調整事項，這么理解對嗎