你好！
第一年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×5/15=15
差異6×0.25=1.5
借所得稅費用1.5
貸遞延所得稅負債1.5
第二年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×4/15=12
差異3×0.25=0.75
借所得稅費用0.75
貸遞延所得稅負債0.75
第3年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×3/15=9
差異0
第4年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×2/15=6
可抵扣暫時性差異3×0.25=0.75
借遞延所得稅資產0.75
貸所得稅費用0.75
第5年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×1/15=3
可抵扣暫時性差異6×0.25=1.5
借遞延所得稅資產1.5
貸所得稅費用1.5