蘭醬 追問

2017-05-10 09:43

@王老師：好的，具體稅務那邊要怎么操作呢？我這個月要怎么把這筆錢拿回，謝謝老師

王雁鳴老師 解答

2017-05-10 09:53

您好，直接填表處理，不能拿錢回來的，只能抵扣。 
《財政部、國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報： 
  增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄‘應納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。 
  小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規模納稅人）》第11欄‘本期應納稅額減征額’。當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

蘭醬 追問

2017-05-10 10:11

@王老師：老師，可以做一筆這樣的分錄嗎，借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額    貸：銀行存款

王雁鳴老師 解答

2017-05-10 10:45

您好，可以的。