某A卷煙廠2020年5月份從收購部門購入煙葉40萬元，委托B卷煙廠加工成煙絲，支付加工費30萬元。其中煙絲的50％按成本價加價10％用于對外銷售；余下的50％用于連續加工成卷煙500箱出售，每箱售價2500元。卷煙稅率56％和每箱150元，煙絲稅率30％。請計算A、B卷煙廠各自應納增值稅和消費稅多少？（以萬元為單位） B卷煙廠未回答

圖圖*老師

職稱：中級會計師

2022-05-26 14:41

你好，B卷煙廠作為受托方
應代扣代繳增值稅
=（40+30）/（1-30%）*13%
=13萬元
應代扣代繳消費稅
=（40+30）/（1-30%）*30%
=30萬元

圖圖*老師解答

2022-05-26 14:51

A收回委托加工的煙絲50%加價銷售，
應交增值稅=100*50%*（1+10%）*13%=7.15萬元
消費稅=100*50%*（1+10%）*30%-13/2=10萬
50%用于連續加工卷煙再銷售，應交增值稅=500*2500*13%=500*25*0.13=1625元，應繳納消費稅=500*2500*56%+500*150=500*25*0.56+500*150-13/2*10000=82000-65000=17000元
A合計應交增值稅=7.15*10000+1625=73125
應交消費稅=100000+73125=173125
A的增值稅未考慮購進煙絲和支付加工費進項稅

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