Xuechun 追問

2022-05-26 10:06

制造企業，之前的錯誤折舊已經分配到制造費用，結轉到生產成本 ，所以我是沒有辦法去沖紅2020年的已經計掉的費用

郭老師 解答

2022-05-26 10:11

你好，已經結轉到主營業務成本
借生產成本貸利潤分配未分配利潤
借制造費用貸生產成本，借累計折舊貸制造費用。

Xuechun 追問

2022-05-26 10:35

2020年原錯入廠房的裝修費原值1220233.67元，2020年已計提的折舊19727.12元沖掉了直接沖減的制造費用，2021年已經提的折舊19727.12元也折舊也沖掉轉入了長期待攤費用，2021的長期待攤費用（廠房裝修費）為1200506.55元，攤銷額30016.26元，變成了2020提的計掉沖掉的廠房折舊19727.12是沖錯的，因為2020年的廠房折舊沒有轉到長期待攤費用，而2020年的資產折舊、攤銷納稅調整明細表（A105080)，里面填的固定資產房屋資產原值1220233.67，累計折舊19727.12元，現在我要做2021年的匯算清繳，A105080表我應該如何填列，而錯誤沖掉2020年的折舊19727.12賬務應該如何調整過來？

郭老師 解答

2022-05-26 10:40

你好，廠房的原值包含裝修的，還有房屋原值的，你的折舊就應該做到制造費用里面。

郭老師 解答

2022-05-26 10:40

這個長期待攤費用又是什么開辦費嗎？

Xuechun 追問

2022-05-26 10:43

開辦時的廠房裝修費用，公司是租入廠房裝修，不是融資租入，所以不能做為自己的固定資產處理的

郭老師 解答

2022-05-26 10:46

你好，你現在需要調整一下，長期待攤費用里面填寫原值1220233.67
你算一下應該分攤的金額是多少？
固定資產就不要填寫了，你固定資產需要紅沖。

Xuechun 追問

2022-05-26 10:53

那在2022年沖掉是否可以？

郭老師 解答

2022-05-26 10:53

可以的，可以這么做的

Xuechun 追問

2022-05-26 10:56

相當于我固定資產就是多了19727.12元而已，因為其他的已經轉入長期待攤了，如果固定資產沖紅，我要分幾筆分錄，賬處務處理應該什么填列？如果這樣我的資產負債表固定資產就少了19727.12元，利潤表也減少19727.12元，但是我不想動去年的報表，因為我們的報表已經給了融資公司，所以不想動去年的報表了

郭老師 解答

2022-05-26 10:58

借長期待攤費用貸固定資產19727.12
這個分錄做到今年就可以的
借累計折舊貸利潤分配未分配利潤，
然后再做一個分攤長期待攤費用的，借利潤分配未分配利潤貸長期待攤費用

Xuechun 追問

2022-05-26 11:12

老師，這樣會影響利潤表嗎？因為我們需要做資產負債表和利潤表之間的平衡勾兌關系？而我今年的A105080表中第2行和第36行我應該如何填列？2020年第2行房屋、建筑物資產原值填的是1220233.67元，本年折舊、累計攤銷額填19727.12元，而今年清理出來時又錯誤將2020年已提的折舊19727.12元也沖掉了，清理轉入長期待攤費用1200506.55，針對這種情況2021年第2行和第36行應該如何填列？

郭老師 解答

2022-05-26 11:18

你好不影響的利潤分配，一個在借方，一個在貸方，不影響。

郭老師 解答

2022-05-26 11:18

第二行減少19727.12
第36行增加19727.12

郭老師 解答

2022-05-26 11:19

給你個建議，建議你還是按照去年的來做吧，因為你的固定資產原值和你財務報表的固定資產的原值的一致
親愛的，就不要修改了，然后你只需要在賬務處理上修改一下就行。你明年的時候做匯算清交在減少。

Xuechun 追問

2022-05-26 11:19

可是我長期待攤費用賬面金額為1200506.5，不含這筆19727.12的

郭老師 解答

2022-05-26 11:27

你好，所以說你今年申報的時候還是按照固定資產來申報，按照錯誤的來，你在今年調整了，明年在匯算清繳的時候再按照正確的

郭老師 解答

2022-05-26 11:27

就是你之前怎么做的，現在還是怎么做，帳上不要修改，然后你今年做了調整的分錄之后，你在明年的時候再按照正確的來。

Xuechun 追問

2022-05-26 11:30

另外我其他設備固定資的原值2020年匯算填1473554.51元，2021年的原值還是填1473554.51元嗎？還是填2020年年末的賬面余額1311003.17元=（固定資產原值1473554.51-2020年設備累計折舊162551.34=1311003.17）？

郭老師 解答

2022-05-26 11:31

還是填寫原值的就可以的，都是填寫原值，只要沒有處理，都是填寫原值的。

Xuechun 追問

2022-05-26 11:33

2021年已經調整了，只是錯誤沒有把2020年19727.12元已提的折舊也沖掉了，但是轉入長期待攤時只轉了少了這筆，原值是1220233.67，2020年折舊19727.12元（這個折舊2021的分錄沖掉了），轉入長期待攤1200506.55元（這個不含已經沖掉的折舊19727.12元）

郭老師 解答

2022-05-26 11:40

你好，你的固定資產原值現在是多少？截止到12月底。