Xuechun 追問

2022-05-26 09:43

是2021年的，錯誤沖掉了攤銷的13167.87

Xuechun 追問

2022-05-26 09:44

實際2021年的累計攤銷額為309779.40元，因為錯誤處理沖掉了13167.87，所以本年年末累計數變成296611.53元

QQ老師 解答

2022-05-26 09:52

你好！4季度利潤表你是按哪個金額計入的費用？

Xuechun 追問

2022-05-26 10:00

2021年第四季度利潤表少13167.87

QQ老師 解答

2022-05-26 10:03

你好！那就按2021年賬上的金額填寫，2022年在更正，影響2022年數據不要再影響2021年數據，否則需要更改2021年季度報表

Xuechun 追問

2022-05-26 10:05

第四季度管理費用少了13167.87，如果我不調匯算的折舊攤銷按正常來做，2022年分錄調整回來是否可以？如這樣可以，我就不需要通過匯算今年調減，2022年匯算時調增了？我們是小企業會計準則，我們沒有以前年度損益調整這個科目，只有利潤未分配利潤，如果用這個科目更正以前年度的錯誤，最后我發現我的在做利潤表和資產負債表的平資金平衡表時，兩邊的合計數不等于資產負債表的期末數據，差距的金額為調整以前年度的金額

QQ老師 解答

2022-05-26 10:06

你好！上邊說了不用通過以前以前年度損益調整，直接在2022年做影響當期損益就可以，

Xuechun 追問

2022-05-26 10:37

延申問題，這個錯誤原由2020年原錯入廠房的裝修費原值1220233.67元，2020年已計提的折舊19727.12元沖掉了直接沖減的制造費用，2021年已經提的折舊19727.12元也折舊也沖掉轉入了長期待攤費用，2021的長期待攤費用（廠房裝修費）為1200506.55元，攤銷額30016.26元，變成了2020提的計掉沖掉的廠房折舊19727.12是沖錯的，因為2020年的廠房折舊沒有轉到長期待攤費用，而2020年的資產折舊、攤銷納稅調整明細表（A105080)，里面填的固定資產房屋資產原值1220233.67，累計折舊19727.12元，現在我要做2021年的匯算清繳，A105080表我應該如何填列，而錯誤沖掉2020年的折舊19727.12賬務應該如何調整過來？

QQ老師 解答

2022-05-26 10:41

你好！你們是應該計入長期待攤費用的計入固定資產了？

Xuechun 追問

2022-05-26 10:41

為何當時會沖掉這個13167.87元，是因為原錯誤入固定資產的裝修費，發現錯誤后來轉入長期待攤費用，但是又發現裝修費里面13167.87元為原材料費用，所以當時沖掉了攤銷的管理費用，后面填表發現A105080表勾兌不過來，所以才變成這樣的，而2020年匯算時A105080表當時填的折舊費19727.12元，2021年又沖掉2020年的計提，但是這個折舊并沒有轉入長期待攤費用，所以正確來講這個19727.12元是要體現在折舊里面的，但是折舊的總額又少了這筆，現在我什么填報申報表，如果賬面填0應該不對吧，或者表里不處理，2022年把這筆折舊又更正補掉回來？

QQ老師 解答

2022-05-26 10:50

你好！按正規的需要更正2020年匯算清繳，4季度企業所得稅申報表、利潤表、資產負債表；2021年所有的資產負債表；如果在2022年做憑證調整當年費用就不用了這么麻煩了，這樣2021年匯算清繳還是按賬面金額填寫。這筆應該長期待攤費用，最終并不影響利潤是吧

Xuechun 追問

2022-05-26 11:05

老師，就目前的這兩個問題，第一我不想動2021的報表，因為我們的報表已經給融資公司，所以我不想動報表，在不動報表的情況下，我今年的匯算應該如何填列，因為已經沖掉了去年的折舊19727.12元，那么A105080表，報表上去年填報的第2行”房屋、建筑類原值去年填的1220233.67，累計折舊19727.12，2021年我應該如何填列，資產原值填19727.12，累計折舊0“因為折舊已經沖掉”感覺這樣也不對，第36行租入固定資產大修理支出原值填1200506.55元（這個為賬面數據），累計攤銷填16848.39（賬面數據）實際應為30016.26元，這筆錯誤沖掉的13167.87元，在2022年時可以補調整回來，這部份可以按賬面數據來填列2021年和2022年都不需要調整，但是第2行應該什么處理？

Xuechun 追問

2022-05-26 11:06

2021年所有的資產負債表；如果在2022年做憑證調整當年費用就不用了這么麻煩了，這樣2021年匯算清繳還是按賬面金額填寫。這筆應該長期待攤費用，最終并不影響利潤是吧，這筆費用會影響2022年的利潤，但是我不現在不想改2021年的報表了

QQ老師 解答

2022-05-26 11:07

你好！你2021年沖的分錄寫一下看看

Xuechun 追問

2022-05-26 11:18

沖紅的分錄以下兩筆，您看一下

QQ老師 解答

2022-05-26 11:29

你好！除了這一筆記錯的固定資產沒有其他的固定嗎？如果是這樣調整后固定資產也應該是零，每只填寫攤銷部分就可以，固定資產部分不用填表

Xuechun 追問

2022-05-26 12:03

有的，以下圖片為2020年固定資產和2021年固定資產表，清理后轉入長期待攤的明細

QQ老師 解答

2022-05-26 12:14

你好！這樣的話2021年填寫的金額不包括扣除部分，因為你的調整你的費用少扣除了嗎？

Xuechun 追問

2022-05-26 12:48

綜合上述問題2021年匯算資產折舊、攤銷及納稅調整表應該如何填列，固定資產：第2項房屋、建筑物及第4行與生產經營活動有關的器具、工具，家具等（生產設備）的資產原值賬載金額，累計折舊賬載金額，累計折舊稅收金額應什么填列？第36行固定資產的大修理支出原值（賬載金額），累計攤銷（賬載金額），稅收金額該如何填？以下附2020年資產折舊、攤銷及納稅調整表

QQ老師 解答

2022-05-26 13:05

你好！如果2021年沖紅不影響你們的利潤金額，這里按賬面填寫不扣除沖紅部分，只是稅收金額按扣除調整金額后數據填寫，因為你們攤銷里有這金額不可以重復扣除