我們是非盈利公司，4月收到會費借記銀行存款，貸會費收入-非限定性收入，月末結轉：借會費收入-非限定性收入，貸非限定性凈資產。5月該會費退回，分錄怎么做？

答： ?你好 ；? ? ?借記銀行存款，負數貸會費收入-非限定 性收入負數，月末結轉：借會費收入-非限定性收入負數，貸非限定性凈資產負數。

1. 甲公司2017年初自本集團外部以2 100萬元購入丙公司80%的股份，并于當日實質控制了丙公司。購買日丙公司的可辨認凈資產的公允價值為2 500萬元，賬面凈資產為2 250萬元。2.2018年初（一年后）乙公司（甲公司的子公司）以銀行存款2 250萬元購入甲公司所持丙公司的80%股權（同控）。2017年1月1日至2017年12月31 日，丙公司按照購買日可辨認凈資產的公允價值計算實現的凈利潤為600萬元（調整后的凈利潤）；按照購買日可辨認凈資產的賬面價值計算實現的凈利潤為750萬元（調整前的凈利潤）。請問老師，圖中紅框，為什么是2500按公允價值，同控下不是看賬面價值嗎？

答： 同控是按賬面，但是子公司原來是從集團外部購入，屬于非同一控制，此時的賬面價值用的是相對于最終控制方而言的賬面價值，因為最終控制方是非同一控制購買的子公司，而非同一控制認可的是公允價值，所以最終控制方認可的是按公允價值持續計算的金額，所以這里要用公允價值持續計算，其實公允價值持續計算入賬后就是最終控制方認可的賬面價值了。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

我們公司是民辦非法人企業，用的是民間非盈利組織會計制度，4月份只有一筆法人注冊資金50萬到賬的賬務處理，當時做了 借銀行存款50萬，貸非限定性凈資產50萬，在會計軟件上結賬掃描提示：資產負債表資產負債表的凈資產變動額與業務活動表的凈資產變動額勾稽不正常【非限定性凈資產-期末】500,000.00-【非限定性凈資產-年初】0.00≠【凈資產變動額-本年非限定性】0.00，怎么處理？

答： 是這個樣子的，如果說你當期有那個新的資本投進來，這里就不會相等的。這個時候你手動的去調整一下你的那個資產負債表的，期初的非限定凈資產金額這一部分。