某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人，2019年9月上旬從國外進口一批高檔化妝品，支付給國外的貨價120萬元、相關稅金10萬元、賣方傭金2萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費18萬元；進口機器設備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關前的運雜費和保險費5萬元。境內銷售一批自產高檔化妝品，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額820萬元（化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率15%；機器設備的進口關稅稅率20%）要求： (1)計算該企業在進口環節應繳納的消費稅、增值稅。 (2）計算該企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅、消費稅

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-05-24 08:19

1.企業在進口環節應繳納的消費稅=（120+10+18）*1.4/(1-15%)*15%
企業在進口環節應繳納的增值稅=（120+10+18）*1.4/(1-15%)*13%+（35+5）*1.2*13%
2.企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅=820*13%
企業國內生產銷售環節應繳納的消費稅=820*15%

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