老師，即征即即退項目的進項稅額怎么填呢

賀漢賓老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-05-19 11:54

對于即征即退申報表如何填寫,具體情況如下:

1、填寫附表一:

在"全部征稅項目"部分,按照對應的稅率填寫全部征稅項目銷售額的總數(shù)(為即征即退部分和非即征即退部分之和).

在"其中:即征即退項目"部分,按照項目分別填寫即征即退部分的銷售額.

填好后,數(shù)據(jù)會自動反映到主表第1-3行.

2、填寫附表二:

按照原方法填寫附表二的所有進項信息.

填好后,所有的進項稅額會反映到主表"進項稅額"即征即退項目的"本月數(shù)"欄.

3、填寫主表:

根據(jù)實際情況,將所有的進項稅額在一般項目和即征即退項目之間進行分配,屬于一般項目的稅額填寫在主表一般項目的"本月數(shù)"欄,則即征即退項目的"本月數(shù)"欄會自動調減.

賀漢賓老師解答

2022-05-19 11:54

1、即征即退的企業(yè)申報后的稅單中,將出現(xiàn)兩條增值稅扣款記錄,一條為一般項目扣款記錄,一條為即征即退項目的扣款記錄.

2、在辦理增值稅即征即退時,退稅金額的上限為即征即退項目的扣款記錄,請大家準確填寫申報表以免影響退稅.

綜上所述,納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和服務、不動產、無形資產的征(退)稅數(shù)據(jù)填寫在附表一"即征即退項目"欄次中和主表"即征即退項目"列中.未發(fā)生即征即退業(yè)務的納稅人無需填寫相關內容.即征即退業(yè)務的納稅人取得的進項稅額需要在"一般項目"和"即征即退項目"中進行分攤.

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