劉泳杉 追問

2017-05-05 15:13

@劉老師—追夢：匯算清繳中期間費用中，有一項是各項稅費，包括增值稅、附加稅、個稅、印花稅，包括企業所得稅嗎？

張艷老師 解答

2017-05-05 15:16

不包括增值稅和企業所得稅的

劉泳杉 追問

2017-05-05 15:23

@劉老師—追夢：我2016年收入是40萬，發生招待費428元，沒超過規定，是不是納稅調整項目明細表就不填了呢？

張艷老師 解答

2017-05-05 15:24

也需要據實填列的，只是沒有納稅調整罷了。

劉泳杉 追問

2017-05-05 15:26

@劉老師—追夢：我填列了428元，但是報表自動帶出稅收金額256.8，調增171.2，不應該調增呀

張艷老師 解答

2017-05-05 15:31

不好意思，剛才沒看好。 
根據稅法相關規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.005，二者取較低者。業務招待費是會納稅調增的。由于收入40萬，你發生招待費才428元，遠低于0.005，所以用60%計算，稅收金額256.8=428*60%，171.2是納稅調整的金額