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老師好，請問：匯算清繳A105080資產折舊、攤銷及納稅調整明細表中，現在是做2021年的固定資產折舊額，2020年取得的固定資產一次性折舊了，現在也需要填在2021年的匯算清繳表中嗎？
月下獨享
于2022-05-17 21:37 發布 ??1437次瀏覽
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李霞老師
職稱： 中級會計師
2022-05-17 21:39
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匯算清繳固定資產折舊攤銷納稅調整明細表是不是必需填
答： 你好，有固定資產折舊的企業就需要填寫
老師，不涉及固定資產折舊調整匯算清繳還需要填寫“資產折舊，攤銷情況及納稅調整明細表”嗎？
答： 你好不涉及調整需要填寫這個
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直線法計提折舊固定資產，在匯算清繳不用填寫資產折舊攤銷及納稅調整明細表?
答： 直線法計提折舊固定資產不需要填寫資產折舊攤銷及納稅調整明細表，因為直線法是按固定資產累計折舊金額在使用期間均勻提取折舊的一種方法，與折舊攤銷及納稅調整明細表無關。然而，在匯算清繳中，依據直線法計提的折舊金額，要在報稅時準確無誤的填寫企業所得稅應納稅所得額明細表的折舊列，以確保納稅的正確性。 拓展知識：直線法是最簡單的折舊算法，但與實際情況相比，該算法的弊端很大，如產品的使用壽命和產品的凈殘值均不考慮，而且該方法得出的結果存在一定的偏差，因此現在多使用雙倍余額遞減法對固定資產進行折舊算法。
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