某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年取得不含稅銷售收 入6000萬元,會計利潤1000萬元當年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下 所示: (1)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額600萬元,撥繳 職工工會經(jīng)費25萬元、發(fā)生職工福利費150萬元、發(fā)生 職工教育經(jīng)費30萬元。 (2)銷售費用含當年發(fā)生的廣告支出1100萬元。 (3)管理費用中含當年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費40萬元。 (4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐 款100萬元,直接捐贈給扶貧幫扶對象20萬元,行政罰 款10萬元。 要求:計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

答： 你好！ 業(yè)務(wù)1 工會經(jīng)費調(diào)增25-600*2%=13 福利費調(diào)增150-600*14%=66 教育經(jīng)費30＜600*8%=48不用調(diào)整 業(yè)務(wù)2 廣告費調(diào)增1100-6000*15%=200 業(yè)務(wù)3 業(yè)務(wù)招待費40*60%=24//6000*0.5%=30 調(diào)增40-24=16 業(yè)務(wù)4 捐贈支出調(diào)增100＜1000*12%=120不用調(diào)整 調(diào)增20+10=30

老師我的職工福利費和職工教育經(jīng)費那些沒有通過應(yīng)付職工薪酬核算，是直接管理費用下核算的，那我企業(yè)所得稅匯算清繳時，職工薪酬支出及納稅明細表里，職工福利費支出，職工教育經(jīng)費支出需要填嗎？

答： 需要填寫，你按你一級科目實際發(fā)生的填寫

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，企業(yè)所得稅匯算清繳的職工薪酬包含實際支出的工資、五險一金（個人+公司），工會經(jīng)費，福利費，職工教育經(jīng)費？

答： 你好， 職工薪酬明細表包含這些內(nèi)容。