利達有限責任公司為增值稅一般納稅人，2019年10月發生以下經濟業務： ??（1）接受安通公司以機器設備一臺投資，雙方協議作價350 000元。 ??（2）從東方工廠采購甲材料一批，價款為20 000元，增值稅稅額為2 600元，另支付運雜費800元，材料已驗收入庫，款項以銀行存款支付。 ??（3）管理部門李剛預借差旅費2 500元，以現金付訖。 ??（4）本月耗用原材料55 000元，其中生產A產品耗用30 000元，生產B產品耗用18 000元，車間一般耗用4 000元，管理部門耗用3 000元。 ??（5）計提本月應負擔的短期借款利息250元。 ??【要求】根據上述資料編制會計分錄。

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-05-16 09:38

同學你好
（1）接受安通公司以機器設備一臺投資，雙方協議作價350 000元。
借，固定資產350000
貸，實收資本350000
（2）從東方工廠采購甲材料一批，價款為20 000元，增值稅稅額為2 600元，另支付運雜費800元，材料已驗收入庫，款項以銀行存款支付。
借，原材料20800
借，應交稅費一應增一進項2600
貸，銀行存款23400
（3）管理部門李剛預借差旅費2 500元，以現金付訖。
借，其他應收款2500
貸，庫存現金2500
（4）本月耗用原材料55 000元，其中生產A產品耗用30 000元，生產B產品耗用18 000元，車間一般耗用4 000元，管理部門耗用3 000元。
借，生產成本一A30000
借，生產成本一B18000
借，制造費用4000
借，管理費用3000
貸，原材料55000
（5）計提本月應負擔的短期借款利息250元。
借，財務費用250
貸，應付利息250

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