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2022-05-15 14:08

10日，以公司生產(chǎn)的產(chǎn)品（理解為自產(chǎn)產(chǎn)品）對(duì)外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為200 000元，售價(jià)為250 000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32 500元。
【解析】
借：營(yíng)業(yè)外支出（捐贈(zèng)）      232 500
  貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）    200 000（用實(shí)際成本200000元，不用售價(jià)250000元）
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 32 500

（這個(gè)題自產(chǎn)的對(duì)外捐贈(zèng)為什么不是視同銷售，為什么不用售價(jià)而是用實(shí)際成本？？）

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:09

貸方應(yīng)交稅費(fèi)，看到?jīng)]，增值稅視同銷售了，用的是250000*13%=32500

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2022-05-15 14:13

那庫(kù)存商品這邊怎么不是售價(jià)250000？

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:15

因?yàn)闀?huì)計(jì)上沒(méi)有視同銷售，增值稅視同銷售了，是這個(gè)意思

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2022-05-15 14:17

還是不理解,自產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)不應(yīng)該也要視同銷售 用售價(jià)么？

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2022-05-15 14:19

甲公司為增值稅一般納稅人，2021年甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為26萬(wàn)元，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中正確的是（ B）萬(wàn)元。
A.借：營(yíng)業(yè)外收入226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26
B.借：營(yíng)業(yè)外支出126 貸：庫(kù)存商品100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26
C.借：營(yíng)業(yè)外支出226 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26
D.借：營(yíng)業(yè)外支出100 貸：庫(kù)存商品100

這個(gè)題為什么不選C

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:19

視同銷售是稅法上的意思，不是會(huì)計(jì)上的意思，這個(gè)您要知道

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2022-05-15 14:22

那自產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)個(gè)屬于投、分、送里面的一種？

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:23

這個(gè)是自產(chǎn)捐贈(zèng)的意思

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2022-05-15 14:34

自產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)用實(shí)際成本還是售價(jià)成本？
外購(gòu)對(duì)外捐贈(zèng)用實(shí)際成本還是售價(jià)成本？

小鎖老師 解答

2022-05-15 14:38

自產(chǎn)捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上用成本價(jià)，稅法用售價(jià)，請(qǐng)問(wèn)明白了嗎？