淺若夏沫 追問

2017-05-03 12:45

我是小規模納稅人固定資產折舊也是按照點數計提折舊的，現在這邊已經快折舊完畢了，我就不知道現在怎么做了，麻煩告訴我分錄，謝謝！

淺若夏沫 追問

2017-05-03 12:48

就一直掛著不要做什么分錄嗎

吳月柳 解答

2017-05-03 12:27

折舊完清理時才需要做分錄，不清理留在賬上就可以了

吳月柳 解答

2017-05-03 12:41

（1）借：固定資產清理 
 
累計折舊 
 
貸：固定資產 
 
若報廢處理固定資產損益為虧損 
 
（2）借：固定資產清理 
 
貸：銀行存款（發生的清理費用） 
 
應交稅費——應交增值稅-進項稅額轉出（非正常使用情況下報廢的需要進項轉出，正常使用而報廢的不需要進項稅額轉出，比如被盜等情況均轉出，小規模此科目忽略） 
 
若有收到殘料變價收入： 
 
借：銀行存款 
 
貸：固定資產清理 
 
（3）若處理后為虧損，月末將固定資產清理科目余額結轉入 
 
借：營業外支出 
 
貸：固定資產清理 
 
若處理后為收益，則月末將固定資產清理科目余額轉入： 
 
借：固定資產清理 
 
貸： 營業外收入（1）借：固定資產清理 
 
累計折舊 
 
貸：固定資產 
 
若報廢處理固定資產損益為虧損 
 
（2）借：固定資產清理 
 
貸：銀行存款（發生的清理費用） 
 
應交稅費——應交增值稅-進項稅額轉出（非正常使用情況下報廢的需要進項轉出，正常使用而報廢的不需要進項稅額轉出，比如被盜等情況均轉出，小規模此科目忽略） 
 
若有收到殘料變價收入： 
 
借：銀行存款 
 
貸：固定資產清理 
 
（3）若處理后為虧損，月末將固定資產清理科目余額結轉入 
 
借：營業外支出 
 
貸：固定資產清理 
 
若處理后為收益，則月末將固定資產清理科目余額轉入： 
 
借：固定資產清理 
 
貸： 營業外收入 
可以不清理，等注銷再清

吳月柳 解答

2017-05-03 12:48

折舊完不用再做分錄了，留在賬上就可以了。

吳月柳 解答

2017-05-03 12:49

是的  ，清理的意思是賣出去或者報廢