事務所于2019年1月接受某公司委托對該該公司2018年度財務報表進行審計。在 查定資產折時,注冊會計師發現公司有一幢辦公樓于2016年1月開始計提折舊,原值2000萬元，預計使用年限為10年,預計凈殘值為200萬元,采用平均年限法提折舊。由于自2018年1月起該固定資產裝修質量問題暫停使用,公司因此未計提2018年該固定資產的折。(所得稅稅率為25%,法定盈公積按10%計提) 要求:請根據上述資料,指出被審計單位存在問題,提出賬務調整意見

答： 同學你好，根據企業會計準則，暫停使用的固定資產也需要計提折舊，計入管理費用。因此應該補記提折舊，稅法上不需要計提折舊，所以不需要進行納稅調整 借：管理費用 (2000-200)/10=180 貸：累計折舊 180

注冊會計師汪勇、李萍負責審計甲公司2019年財務報表，確定的財務報表層次重要性水平為70萬元。注冊會計師在審計中發現2019年2月甲公司購買價格為720萬元的管理部門設備1臺并入賬。當月達到預定可使用狀態并啟用，但當年來計提折舊，公司采用雙倍余額遞減法計提固定資產折舊，該類固定資產預計使用年限為8年，預計凈殘值率為0。要求:針對審計發現的上述事項，注冊會計師應提出何種處理建議?假定甲公司拒絕接受注冊會計師提出的審計處理建議，在不考慮其它條件的前提下，請指出注冊會計師應出具何種意見類型的審計報告,并代注冊會計師編寫審計報告的意見段。

答： 1.重新計算2019年應計提的折舊額。由于該固定資產在2019年達到預定可使用狀態并啟用，且預計使用年限為8年，預計凈殘值率為0，因此2019年應計提的折舊額為720萬/8×(1-1/2)=45萬，而不是原報表中計提的0。 2.在財務報表附注中增加對該固定資產折舊政策的詳細披露，包括使用年限、預計凈殘值率以及折舊方法等。 如果甲公司拒絕接受注冊會計師的審計處理建議，在不考慮其它條件的前提下，注冊會計師應出具保留意見的審計報告。以下是審計報告的意見段： “我們審計了后附的甲公司的財務報表，包括2019年12月31日的資產負債表、2019年度的利潤表、現金流量表和所有者權益變動表以及財務報表附注。這些財務報表的編制和列報符合企業會計準則和《會計制度》的規定，在所有重大方面公允反映了甲公司2019年12月31日的財務狀況以及2019年度的經營成果和現金流量。 但是，我們注意到甲公司在處理一條管理部門的設備時存在問題。該設備于2019年2月購買并入賬，當年達到預定可使用狀態并啟用，但甲公司在當年并未計提折舊。這與會計準則和《會計制度》的規定存在重大不一致。 因此，我們對甲公司的財務報表發表保留意見。”

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，固定資產一次性計提折舊，申報所得稅時要填固定資產加速折舊表嗎？

答： 您好，一般情況下，固定資產一次性計提折舊，申報所得稅時，要填固定資產加速折舊優惠明細表。