2019年審計調整分錄借：管理費用 3000 貸：預付款項-A 3000 2020年審計續調上年調整分錄：借：年初未分配利潤 3000 貸：預付款項-A 3000 2021年企業賬上調整，系2019年往來單位掛錯帳借：預付款項-B 3000 貸：預付款項-A 3000 B單位2021年年初預付款項余額-3000 請問2021年審計如何調整個人理解2019年審計調整有誤，該筆業務其實已計入費用，因往來掛錯帳又調整了費用，所以2021年調整分錄應該是借：年初未分配利潤 3000 貸：以前年度損益調整 3000

立峰老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2022-05-12 14:53

你好同學
2019年、2020年調整分錄有誤。
一、審計人員應在2021年審計底稿中應該做如下分錄并追溯調整2019、2020年審計報告。
借:預付賬款3000
貸:以前年度損益調整 3000
調整對象是審計報告。
二、因企業自己做的調整分錄并未涉及損益。所以企業在2021年調整事項中不需要做分錄。
三、這是一個需要更正事務所審計報告的問題。

立峰老師解答

2022-05-12 14:54

你好同學
2019年、2020年調整分錄有誤。
一、審計人員應在2021年審計底稿中應該做如下分錄并追溯調整2019、2020年審計報告。
借:預付賬款3000
貸:以前年度損益調整 3000
調整對象是審計報告。
二、因企業自己做的調整分錄并未涉及損益。所以事務在2021年調整事項中不需要做分錄。
三、這是一個需要更正事務所審計報告的問題。