某卷煙廣20年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) (1)6月2日,將成本為10萬元的煙葉一批發(fā)往乙卷煙廠,委托乙卷煙 加工煙絲。收到乙卷煙廠開出的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)54萬元, 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7020元,款項(xiàng)未付 (2)6月15日,收回委托乙卷煙廠加工的煙絲。這批煙絲一半用于繼續(xù) 生產(chǎn)卷煙,另一半直接銷售。開出轉(zhuǎn)賬支票支付乙卷煙廠代收代繳消費(fèi) 稅稅額(乙卷煙廠無同類煙絲銷售價(jià)格) (3)6月20日,銷售委托乙卷煙廠加工收回的一半煙絲,開出增值稅專 用發(fā)票上注明價(jià)款20萬元,增值稅銷項(xiàng)額額2.6萬元。款項(xiàng)收到存入銀 (4)6月28日,將委托乙卷煙廠加工的一半煙絲加工成乙類卷煙后全部 銷售,共100箱,每箱售價(jià)8000元。銷售款尚未收到 要求:計(jì)算該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額,并進(jìn)行賬務(wù)處理。
憂心的服飾
于2022-05-11 16:10 發(fā)布 ??969次瀏覽
- 送心意
暖暖老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2022-05-11 16:40
1借委托加工物資10
貸原材料10
借委托加工物資5.4
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.702
貸應(yīng)付賬款6.102
2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
(10+5.4)/(1-0.3)*0.3=6.6
借委托加工物資3.3
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅3.3
貸銀行存款6.6
3借庫存商品11
貸委托加工物資11
借銀行存款22.6
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2.6
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11
貸庫存商品11
借稅金及附加6
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6
4借應(yīng)收賬款90.4
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅10.4
借稅金及附加30.3
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30.3
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2020-05-30 19:31:40

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2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
(10+5.4)/(1-0.3)*0.3=6.6
借委托加工物資3.3
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅3.3
貸銀行存款6.6
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借銀行存款22.6
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借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11
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貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6
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貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入80
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅10.4
借稅金及附加30.3
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30.3
2022-05-11 16:41:05

1借委托加工物資10
貸原材料10
借委托加工物資5.4
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貸應(yīng)付賬款6.102
2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
(10+5.4)/(1-0.3)*0.3=6.6
借委托加工物資3.3
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅3.3
貸銀行存款6.6
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借銀行存款22.6
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應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2.6
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貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30.3
2022-05-11 16:40:58

你好,請(qǐng)問你想問的問題具體是?
2022-09-16 08:37:35

您好,借固定資產(chǎn)804000進(jìn)項(xiàng)稅額128400貸銀行存款828000銀行存款4400
2019-06-29 22:05:11
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