老師，購進(jìn)不動產(chǎn)說第一年抵扣60%第二年抵扣40%如果取得發(fā)票的當(dāng)月就認(rèn)證了那么稅額當(dāng)月就全部入到進(jìn)項稅了，如果銷項小就形成了留底然后下期有銷項就自動沖減了留底，那規(guī)定上說的第二年抵扣40%是咋回事，一張不可能分兩次認(rèn)證，第一次認(rèn)證一點第二次認(rèn)證一點，如果取得的當(dāng)月把發(fā)票認(rèn)證了就從銷項稅中抵扣豈不是沒達(dá)到分兩年抵扣的效果

方老師

職稱：中級會計師、注冊稅務(wù)師

2017-04-29 21:35

例如，公司購入不動產(chǎn)或購進(jìn)物資用于在建工程，取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證，會計處理為
借：固定資產(chǎn)/在建工程（發(fā)票注明的不含稅價）
  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（按發(fā)票注明稅款的60%入賬）
      ——待抵扣進(jìn)項稅額（按發(fā)票注明稅款的40%入賬）
  貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
從你認(rèn)證的當(dāng)月算起后的第十三個月抵扣40%。

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