1.某企業擬建一項固定資產,需投資55萬 元,按直線法計提折舊,使用壽命10年,預計凈殘 值5萬元。該項工程建設期為1年,投資額分別于年 初投入30萬元,年末投入25萬元。預計項目投產后 每年獲得營業利潤6萬,企業適用的所得稅率為25%, 假定貼現率為10%。 要求:計算該投資項目的凈現值。

答： 同學您好， 第1年年初凈現金流量NCF0=-30（萬元） 第1年年末凈現金流量NCF1=-25（萬元） 設備折舊=（55-5）/10=5（萬元） 第2年年末至第10年年末凈現金流量NCF2—10=凈利潤%2B折舊=6*（1-25%）%2B5=9.5（萬元） 第11年年末的凈現金流量NCF11=9.5%2B5=14.5（萬元） 該項目凈現值NPV= -30-25*（P/F，10%，1）%2B9.5*（P/A，10%，9）*（P/F，10%，1）%2B14.5*（P/F，10%，11） =-30-25*0.9091%2B9.5*5.759*0.9091%2B14.5*0.3505 =-30-22.73%2B49.74%2B5.08 =2.09（萬元）

老師你好，我固定資產正常折舊后2季度繳的的所得稅是11000 ，但我二季度固定資產加速折舊了 加速折舊后的所得稅是6600 那我計提所得稅的是不是用 6600計提？

答： 你好！是的。按這個金額計提就可以了。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某固定資產賬目原值 100 萬元，預計凈殘值為 0，直線法計提折舊。會計上按 4 年計提折舊，稅法規定應按5年計提折舊所得稅率 25%。假設各年會計利潤均為 500萬元，作出各年有關所得稅的會計分錄

答： 您好！ 第一年至四年： 借：遞延所得稅資產1.25 借：所得稅費用125 貸：應交稅費-應交企業所得稅126.25 第五年： 借：所得稅費用125 貸：應交稅費-應交企業所得稅120 貸： 遞延所得稅資產5