第五題，進(jìn)料加工復(fù)出口進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出看不懂，乘以45%是什么意思啊？為什么又用14600*7-45990又乘以13%-10%看不明白

答： 因?yàn)槭褂玫氖怯?jì)劃分配率，就意味著每次進(jìn)料（進(jìn)口材料/產(chǎn)品）加工復(fù)出口都只有45%真正用在出口產(chǎn)品上，才能抵進(jìn)項(xiàng)，剩下的55%進(jìn)料相當(dāng)于用于內(nèi)銷產(chǎn)品上的，這部分是不允許抵扣，所以要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。 進(jìn)料復(fù)出口成本14600*7=102200 進(jìn)料復(fù)出口可抵成本是45%，102200*0.45=45990 進(jìn)料復(fù)出口剩下55%是不可抵成本102200-45990=56210 不可抵成本102200-45990=56210在進(jìn)口的時(shí)候已經(jīng)交過進(jìn)項(xiàng)稅額56210*0.13=7307.3 但是進(jìn)料加工復(fù)出口海關(guān)是可以退進(jìn)項(xiàng)稅額的，但是又只退10%，56210*0.1=5621 這樣一來不可抵成本交過的進(jìn)項(xiàng)和退的進(jìn)項(xiàng)之間產(chǎn)生了差額56210*0.13-56210*0.1=1686.3，這是不能抵得進(jìn)項(xiàng)，那就要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了

出口不退稅，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 如何計(jì)算

答： 具體的分錄是： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 如采購的貨物發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅是13%，出口退稅率是10%，假定進(jìn)項(xiàng)稅是1300元，如果有進(jìn)項(xiàng)稅留抵稅額，只能退1000元，還有300元不能退稅，這個(gè)不能退稅的就是必須做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理 借：主營業(yè)務(wù)成本300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）300

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

公司3月份進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，，6月份又轉(zhuǎn)出一次，一筆錢轉(zhuǎn)出兩次，啥意思看不懂

答： 您好，是同一筆的分次嗎