2021年第一季度營業收入360萬元，營業成本140萬元。假定該企業滿足小型微利企業條件且會計利潤與應納稅所得額無差異。計算：第一季度預繳所得稅時填列的減免稅金額為多少？第一季度預繳企業所得稅=100×12.5%×20% （360-140-100）×25%×20%=8.5萬；還是：第一季度預繳企業所得稅=100×12.5%×20% （360-140-100）×50%×20%=14.5萬元；請問這倆個計算是哪個正確的呢

小萬老師

職稱：初級會計師,中級會計師,稅務師

2022-05-10 10:44

同學你好，應納稅計算第二個正確。減免稅=100*（25%-12.5%*20%）+（360-140-100）×（25%-50%×20%）

咩咩追問

2022-05-10 10:46

一季度的應納稅所得額是220萬元，老師你那個括號里面看不懂

小萬老師解答

2022-05-10 10:59

25%是正常稅率，12.5%*20%是交的稅率，那中間減免的稅率=25%-12.5%*20%=22.5%

咩咩追問

2022-05-10 11:04

前面你們學堂那個老師說2個都不對，我都不知道到底怎么計算

小萬老師解答

2022-05-10 11:05

他說的不對，是不是說沒有考慮期間費用啥的，可是你這題目，沒有期間費用等，實際做題時就是這樣的

小萬老師解答

2022-05-10 11:07

還有你問的是減免稅額，你下面給的是應納稅額的計算。我給的解答是你應納稅額第2個正確，減免稅額的計算我給你寫出來的

咩咩追問

2022-05-10 11:11

好的，那個老師問的第一季度的應納稅所得額，后面我再問就不回復了。

小萬老師解答

2022-05-10 11:46

第一季度的就是第二個正確哈

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