甘惠瑜 追問

2017-04-27 22:20

@方老師：(3)月末根據《免抵退稅問題回復：匯總申報表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理： 
  借：其他應收款——出口退稅 
  貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 
請問這一步中，我借方為應收補貼款-出口退稅，需要改為其他應收款-出口退稅嗎？

方老師 解答

2017-04-27 22:24

不改也不影響的，其他應收款科目一直都有的，應收補貼款應該是你企業自己增加的科目。

甘惠瑜 追問

2017-04-27 22:30

@方老師：增值稅會計處理規定（四）出口退稅的賬務處理。 
  為核算納稅人出口貨物應收取的出口退稅款，設置“應收出口退稅款”科目，該科目借方反映銷售出口貨物按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅等，貸方反映實際收到的出口貨物應退回的增值稅、消費稅等。期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。 
老師“應收出口退稅款”科目 怎么理解？剛才你發的出口退稅業務中好像沒用到這個科目？

方老師 解答

2017-04-27 23:15

其他應收款—應收出口退稅款或出口退稅