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送心意

鄒老師

職稱注冊稅務師+中級會計師

2017-04-27 15:07

舉例個人部分社保金額為279,公司部分為716,月工資3500 
月頭繳納時會計分錄為: 
借:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716 
    其他應收款--社會保險費(個人部分)279 
貸:銀行存款 995 
月底計提會計分錄為: 
借:管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費(單位部分)716 
   貸:應付職工薪酬--社會保險費(單位部分)716 
借;管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500 
貸;應付職工薪酬-工資3500 
個人部分從工資中扣回時,會計分錄為: 
借:應付職工薪酬--工資(應發數)3500 
  貸:其他應收款--社會保險費(個人部分)279 
  應交稅費--應交個人所得稅 0 
  庫存現金/銀行存款 (實發數)3221 
 
公司部分需計提,個人部分不需計提,在發放工資時扣除

高貴的大神 追問

2017-04-27 15:34

@鄒老師:月頭繳稅的時候,是繳納的上月的部分嗎?還有,月底計提之后,次月發放的分錄,怎么做呢?

鄒老師 解答

2017-04-27 15:35

就是 借;應付職工薪酬  貸;銀行存款

高貴的大神 追問

2017-04-27 15:38

@鄒老師:老師,您的意思是,次月發放時的分錄和您給出的,個人部分扣除時的分錄是同一筆,對吧?

鄒老師 解答

2017-04-27 15:39

是的

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2017-04-27 15:07:51
借;銀行存款 貸;其他應付款 借;其他應付款 貸;銀行存款 主營業務收入 應交稅費
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