老師，這個題為什么不用調增遞延所得稅負債，有點混 ？【教材例18－3】20×9年12月31日，甲公司發現20×8年公司漏記一項管理用固定資產 的折舊費用 300 000元，所得稅申報表中也未扣除該項費用。假定20×8年甲公司適用所得稅 稅率為25%，無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意 盈余公積。假定稅法允許調整應交所得稅。　1.編制有關項目的調整分錄 　　①補提折舊 　　借：以前年度損益調整——管理費用　300 000 　　　　貸：累計折舊　　　　　　　　　　　　 3

答： 這個沒有考慮的，不是因為稅會差異，而做錯了，不用考慮的

老師好，這個題為什么不是借:遞延所得稅負債30貸:以前年度損益調整30

答： 資產的賬面價值大于計稅基礎,相當于未來可抵扣的減少,交納的稅金多,構成應納稅的暫時性差異,應確認遞延所得稅負債，所以是貸遞延所得稅負債

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

老師，請問資料（1）的答案中，有一筆分錄:借:遞延所得稅負債 40 貸:以前年度損益調整 40這個分錄是怎么來的？謝謝

答： 200*20% 會計上確認了這筆預計負債，稅法上不承認