同學(xué)你好
企業(yè)在未收到發(fā)票的情況下，應(yīng)該暫估應(yīng)付賬款，次月初，以紅字沖回暫估分錄，待取得發(fā)票時，編制正式分錄。以購進(jìn)原材料為例，具體的步驟如下：
(1)發(fā)票未到，則應(yīng)該暫估應(yīng)付賬款，分錄應(yīng)為：
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款—暫估款
(2)次月初，以紅字原賬沖回暫估分錄，具體為：
借：原材料(紅字)
貸：應(yīng)付賬款—暫估款(紅字)
(3)待取得發(fā)票時，編制正式分錄：
借：原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：應(yīng)付賬款