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送心意

賀漢賓老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2022-05-02 16:51

你好同學，
增值稅上：先看月租金，是否超過15萬，如果不超過，那么是享受小微企業免征增值稅優惠的，只能開零稅率的普通發票，如果超過15萬/月，那么再看是不是住房，是住房，則可以開1.5%的發票，如果不是住房，則是開5%的發票。
城建及附加費：因為城建和附加都是依附于應交增值稅稅金上，所以，如果月租金少于15萬，而免交增值稅，那么城建和附加費也是免除的。
如果月租金高于15萬，則城建稅按照市區7%、縣城和建制鎮5%、其他地方1%稅率乘以應交增值稅計算。
教育費附加和地方教育費附加稅率分別為3%和2%。
房產稅：一般情況下，出租房屋是按照租金的12%稅率征收
房產稅：個人出租住房是有優惠的，減按4%征收，如果是小規模納稅人（個人一般都是），還可以享受最高50%的減征，實際就是2%。
不過個人出租非住房，比如廠房、辦公、商業用房，則不能享受4%稅率，而是按照12%稅率計稅。
土地使用稅

個人出租住房，免土地使用稅，個人出租非住房，則按照單位土地面積和當地的土地使用稅稅額，計算繳納。
印花稅：出租住房，按照財產租賃合同計算印花稅，稅率為千分之一。
個人出租住房，免印花，如果是非住房，則不享受免交政策，但是如果是小規模納稅人，可以享受最高50%的減征。
個人所得稅
個人所得稅方面，出租住房和非住房，也是有差別的，如果出租的是住房，稅率是10%，非住房的話，稅率就是20%。
綜合以上情況，從個人手中租賃一套住房，到底要交多少稅呢？
我們簡單來計算一下。

賀漢賓老師 解答

2022-05-02 16:51

舉個例子：
情況一、月租金是60000元，那么：

1、增值稅=0，因為小于15萬/月，免增值稅

2、城建和教育費附加=0

3、房產稅=60000*4%*50%=1200

4、土地使用稅=0，免交

5、印花稅=0，免交

6、個稅=（60000-0-1600-800）*（1-20%）*10%=4640

賀漢賓老師 解答

2022-05-02 16:51

情況二、月租金16萬元，那么：

1、增值稅=160000÷（1+5%)×1.5=2285.71

2、城建和教育費附加=2285.71×（7%+3%+2%）=274.29

3、房產稅=（160000-2285.71）×4%×50%=3154.29

4、土地使用稅=0，免交

5、印花稅=0，免交

6、個人所得稅=（收入-增值稅-各項稅費-修繕費用）×稅率=（160000-2285.71-274.29-3154.29）×（1-20%）×10%=12278.86

賀漢賓老師 解答

2022-05-02 16:51

僅供參考，純手打，希望可以幫到您，祝您生活愉快，工作順利，如滿意，請給予五星好評以便更好地進行服務，謝謝！

Tt 追問

2022-05-02 16:58

老師，舉例1都是按照月進行核算的，我的年租金是150萬，那么一年的稅費就是（1200+4640）*12=70080嗎

賀漢賓老師 解答

2022-05-02 17:00

你好同學，是的同學，照著公式來就好了

Tt 追問

2022-05-02 17:15

例子1里面的個人所得稅公示中的1600和800是什么意思

賀漢賓老師 解答

2022-05-02 17:16

你好同學，速算扣除數

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你好同學， 增值稅上：先看月租金，是否超過15萬，如果不超過，那么是享受小微企業免征增值稅優惠的，只能開零稅率的普通發票，如果超過15萬/月，那么再看是不是住房，是住房，則可以開1.5%的發票，如果不是住房，則是開5%的發票。 城建及附加費：因為城建和附加都是依附于應交增值稅稅金上，所以，如果月租金少于15萬，而免交增值稅，那么城建和附加費也是免除的。 如果月租金高于15萬，則城建稅按照市區7%、縣城和建制鎮5%、其他地方1%稅率乘以應交增值稅計算。 教育費附加和地方教育費附加稅率分別為3%和2%。 房產稅：一般情況下，出租房屋是按照租金的12%稅率征收 房產稅：個人出租住房是有優惠的，減按4%征收，如果是小規模納稅人（個人一般都是），還可以享受最高50%的減征，實際就是2%。 不過個人出租非住房，比如廠房、辦公、商業用房，則不能享受4%稅率，而是按照12%稅率計稅。 土地使用稅 個人出租住房，免土地使用稅，個人出租非住房，則按照單位土地面積和當地的土地使用稅稅額，計算繳納。 印花稅：出租住房，按照財產租賃合同計算印花稅，稅率為千分之一。 個人出租住房，免印花，如果是非住房，則不享受免交政策，但是如果是小規模納稅人，可以享受最高50%的減征。 個人所得稅 個人所得稅方面，出租住房和非住房，也是有差別的，如果出租的是住房，稅率是10%，非住房的話，稅率就是20%。 綜合以上情況，從個人手中租賃一套住房，到底要交多少稅呢？ 我們簡單來計算一下。
2022-05-02 16:51:10
增值稅1.5%，附加稅6%，個稅1%-2%，地區有差異，房產稅6%，印花稅千分之一減半。如果開普通發票，月租金在15萬以內的，可免增值稅、附加稅。
2022-08-09 16:56:39
開普票個稅1%，房產稅2%。
2019-11-27 13:34:53
1、增值稅：5% 2:、附加稅：城建稅7%、5%、1%，教育費附加3%、地方教育費附加2% 3、印花稅：按租賃金額1‰繳納印花稅 4、個人所得稅：20% 4、房產稅：12%
2019-04-02 16:56:37
我發給您截圖看看吧
2021-07-09 11:09:08
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