方老師 解答

2017-04-24 23:22

如果出租建議通過固定資產核算。你如果認可我再跟你說下面的會計處理。

方老師 解答

2017-04-25 09:31

在倉庫領出時 
借固定資產 貸庫存商品 
出租收取租金 
借銀行存款 貸其他業務收入、預收賬款 
計提折舊 
借其他業務成本 貸累計折舊 
出租結束出售時 
借固定資產清理  累計折舊 貸固定資產 
收出售款 借銀行存款 貸固定資產清理 應交稅費 
最后把固定資產清理余額轉入營業外收入或營業外支出。

Sherry 追問

2017-04-25 10:22

@方老師：老師， 
1、出租儀器的時候  能不能貸：主營業務收入（公司營業范圍是有租賃的） 
2、在出售時，一般都還沒有折舊完，我需要通知稅務，公司要處置固定資產嗎？ 
3、在出售時，收入進了營業外收入，那么在填申報表的時候，應該怎么填呢？在主表（第一欄按使用稅率計稅銷售額）和附表一中（17%的服務、不動產和無形資產）是不是也該把出售固定資產的收入加在里面？這樣的話，就和利潤表中的主要業務收入數字不一樣了。

方老師 解答

2017-04-25 10:43

1可以。 
2不需要，如果出售的金額低于固定資產凈值的話，年底匯算時需要進行專項申報批準后才能在稅前扣除。 
317%稅率適用填貨物那欄，是會與利潤表的收入有差異。

Sherry 追問

2017-04-25 11:00

@方老師： 
老師，我還是有點擔心，因為現在買回來的多數儀器如果直接出售的話利潤太低，都是先租一段時間再賣的，如果都進入固定資產來處理的話，那以后報表上面的營業外收入那一欄的金額會非常大（就算是出租3年再賣，一般賣價都會比原值高，比凈值的話就更高了），這樣的話，很有可能出現營業外收入比主營業務收入還多的情況。這樣的話，報表看起來會不會不太好啊？

方老師 解答

2017-04-25 11:03

如果都是先出租再賣，建議不再通過庫存商品核算。 
直接進入固定資產核算。你企業經營實質是這樣的。

Sherry 追問

2017-04-25 11:16

@方老師：不是都是，大概占了2/3的儀器會買回來先租一段時間再賣租賃的時間一般在1月-3年之間不等（多數會在出租一年之內就賣出去，少數會出租時間超過一年）。之前有個老師給我說了一種方案，由于買進來的儀器主要是為了出售的，他覺得可以先入庫存，在出租的時候轉到固定資產去核算成本，出售的時候再從固定資產轉到庫存商品。他說這個沒有條款依據，是根據我們公司這樣的實際情況來處理的，老師，對這種方案有什么看法？

方老師 解答

2017-04-25 11:22

沒有固定資產轉換成庫存商品一說。 
我認為不符合準則的規定。 
企業購進的商品在一開始就決定了是做為庫存商品或是固定資產。庫存商品有時會轉成固定資產，沒有固定資產轉庫存的。 
固定資產屬于長期資產，庫存商品屬于流動資產，一經確認不能隨意變更 的。