甲企業(yè)為一般納稅人、委托乙企業(yè)加工應(yīng)交消費(fèi)稅材料一批。發(fā)出原材料成本為300000元、支付加工費(fèi)169500元(含增值稅),支付消費(fèi)稅5000元、材料加工完成驗(yàn)收入庫。甲企業(yè)采用實(shí)際成本法核算原材料。 要求:分別做出甲企業(yè)收回加工材料繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品和直接用于出售兩種情況下的賬務(wù)處理。
Jackson.
于2022-04-29 10:40 發(fā)布 ??2873次瀏覽
- 送心意
立紅老師
職稱: 中級會計師,稅務(wù)師
2022-04-29 10:44
同學(xué)你好
收回加工材料繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
借,委托加工物資300000
貸,原材料300000
2
借,委托加工物資150000
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)19500
貸,銀行存款169500
3
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅5000
貸,銀行存款5000
4
借,原材料450000
貸,委托加工物資450000
直接用于出售
借,委托加工物資300000
貸,原材料300000
2
借,委托加工物資150000
借,應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一進(jìn)項(xiàng)19500
貸,銀行存款169500
3
借,委托加工物資5000
貸,銀行存款5000
4
借,原材料455000
貸,委托加工物資455000
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你好
外發(fā)加工,借:委托加工物資,貸:原材料
支付加工費(fèi),借:委托加工物資??,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額),??貸:銀行存款
消費(fèi)稅
繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,借:應(yīng)交稅費(fèi)—消費(fèi)稅,?貸:銀行存款
直接用于出售,借:委托加工物資,?貸:銀行存款
材料加工完成驗(yàn)收入庫
借:庫存商品(直接用于出售),原材料(繼續(xù)生產(chǎn)),貸:委托加工物資
2022-06-25 15:29:10

同學(xué)你好
1.繼續(xù)生產(chǎn)
借:委托加工物資 300000
貸:原材料300000
借:委托加工物資174000/(1%2B13%)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)174000/(1%2B13%)*13%
貸:銀行存款174000
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 5000
貸:銀行存款 5000
借:原材料 300000%2B174000/(1%2B13%)
貸:委托加工物資 300000%2B174000/(1%2B13%)
2.直接銷售
借:委托加工物資 300000
貸:原材料300000
借:委托加工物資174000/(1%2B13%)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)174000/(1%2B13%)*13%
貸:銀行存款174000
借:委托加工物資 5000
貸:銀行存款 5000
借:庫存商品 300000%2B174000/(1%2B13%)%2B5000
貸:委托加工物資 300000%2B174000/(1%2B13%)%2B5000
2022-03-24 22:49:20

借委托加工物資300000
貸原材料300000
2022-03-22 16:28:16

同學(xué)您好
消費(fèi)稅稅率或者消費(fèi)稅金額多少?
2022-05-07 13:59:38

按照現(xiàn)在是13%的稅率啦
2022-04-10 20:38:19
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