您好，我咨詢一下個人所得稅年度匯算清繳時怎么計算補退稅額，例如：員工每月工資收入5500元（保險及專項扣除每月4644元）工資薪金不需繳納個人所得稅、勞務(wù)報酬所得每月800元（無需代繳的情況）那么問題： 1、員工這種情形到第二年匯算清繳時，還需要計算綜合所得再補稅嗎？請老師幫寫計算過程 2、【（5500+800）12個月-464412個月】*3%計算得出的稅額-平時代扣代繳的差額是補稅額這樣不對吧？ 3、綜合所得有單獨的稅率表，這個表怎么用，什么時間用呢？

大海老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2022-04-29 11:00

你好，1、員工這種情形到第二年匯算清繳時，不需要補稅。
2、應(yīng)納稅所得額=（5500+800）*12-4644*12-5000*12=負數(shù)，不需要納稅。
3、綜合所得稅率表，先將應(yīng)納稅所得額計算出來，然后找對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)。
一般是在每月計算工資薪金時用，計算勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費、稿酬所得時用。

胡蘿卜追問

2022-04-29 11:09

謝謝老師，我再問一種情形：
1、如果員工應(yīng)納稅所得額=（10000+800）*12-4644*12-5000*12=13872，這種正數(shù) 的情況，是像我這么計算得出來差額，用13782*3%來補繳嗎？
2、個人所得稅的工資薪金和勞務(wù)報酬，代扣代繳時稅率和計算方法不一致，年終匯算是要一起相加計算綜合所得再乘以稅率嗎？

大海老師解答

2022-04-29 12:57

1、如果員工應(yīng)納稅所得額=（10000+800）*12-4644*12-5000*12=13872，為正數(shù)的話，13872*3%=416.16是應(yīng)納稅額，不是應(yīng)補稅額，如果前期已經(jīng)繳納的個稅是300，那么應(yīng)補稅額是416.16-300=116.16。
2、是的，你的理解正確，預(yù)扣預(yù)繳時方法不一致，次年匯算清繳時并入綜合所得。

您好，我咨詢一下個人所得稅年度匯算清繳時怎么計算補退稅額，例如：員工每月工資收入5500元（保險及專項扣除每月4644元）工資薪金不需繳納個人所得稅、勞務(wù)報酬所得每月800元（無需代繳的情況）
那么問題：
1、員工這種情形到第二年匯算清繳時，還需要計算綜合所得再補稅嗎？請老師幫寫計算過程
2、【（5500+800）*12個月-4644*12個月】*3%計算得出的稅額-平時代扣代繳的差額是補稅額這樣不對吧？
3、綜合所得有單獨的稅率表，這個表怎么用，什么時間用呢？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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