1、2010年1月1日 借：交易性金融資產(chǎn)-成本 1000
應(yīng)收利息25（1000*5%*6/12）
投資收益 4
貸：銀行存款 1029
2、2010年1月2日
借：銀行存款 25 貸：應(yīng)收利息 25
3、2011年6月30
借：公充價(jià)值變動(dòng)損益 10 貸：交易性金融資產(chǎn)-公充價(jià)值變動(dòng) 10
借：應(yīng)收利息 25 貸：投資收益 25
4、2011-7-2
借：銀行存款 25 貸：應(yīng)收利息 25
5、2010-12-31
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 10 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 10
借：應(yīng)收利息 25 貸：投資收益 25
6、2011-1-2
借：銀行存款 25 貸：應(yīng)收利息 25
7、2011-3-31
借：應(yīng)收利息 12.5 貸：投資收益 12.5
借：銀行存款 1010
交易性金融-公允價(jià)值變動(dòng) 20
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 1000
應(yīng)收利息 12.5
投資收益 17.5
借：投資收益 20
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20