您好，以下是關(guān)于開具紅字增值稅專用發(fā)票及信息表的常見問題。請(qǐng)參考，謝謝。 
   
  問題一、哪些情況可以開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表？由誰(shuí)申請(qǐng)？  
  答：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可申請(qǐng)開具紅字專用發(fā)票。 
  （一）發(fā)生以下情形（前提必須在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)且購(gòu)貨方未認(rèn)證抵扣），由銷貨方申請(qǐng)紅字： 
  1、發(fā)票開具有誤且發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票尚未交付給購(gòu)買方的。（僅限發(fā)票開具的當(dāng)月或次月申請(qǐng)）。 
  2、發(fā)票開具有誤且發(fā)票未認(rèn)證，購(gòu)買方拒收的。 
  （二）發(fā)生以下情形，由購(gòu)貨方申請(qǐng)紅字： 
  1、發(fā)生退貨且發(fā)票已認(rèn)證 
  2、發(fā)生折扣折讓且發(fā)票已認(rèn)證 
   
  問題二、紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證？ 
  答：紅字增值稅專用發(fā)票不需要認(rèn)證。 
   
  問題三、購(gòu)買方申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表后，何時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？  
  答：購(gòu)買方發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”的，購(gòu)買方應(yīng)在填開《信息表》后依《信息表》所列增值稅稅額從填開《信息表》當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。 
  認(rèn)證結(jié)果為“無(wú)法認(rèn)證”、“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”，以及所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，購(gòu)買方不列入進(jìn)項(xiàng)稅額，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 
   
  問題四、企業(yè)填開了紅字增值稅專用發(fā)票信息表，未上傳，發(fā)現(xiàn)紅字信息表有誤，如何處理？ 
  答：未上傳的紅字增值稅專用發(fā)票信息表，可直接在開票系統(tǒng)中作廢，無(wú)需至大廳處理。 
   
  問題五、已上傳成功的紅字增值稅專用發(fā)票信息表內(nèi)容填錯(cuò)，怎么辦？ 
  答：《信息表》填錯(cuò)，應(yīng)憑紙質(zhì)《信息表》（加蓋公章）、情況說明（加蓋公章）及企業(yè)電子辦稅員聯(lián)系卡至辦稅服務(wù)廳辦理《信息表》撤銷，然后重新填開《信息表》。 
   
  問題六、發(fā)票超過180天認(rèn)證期未認(rèn)證，可以開具紅字發(fā)票嗎？  
  答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)）第四條規(guī)定：“專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方或者購(gòu)買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開并上傳《信息表》。” 
  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。” 
  因此，發(fā)票超過180天未認(rèn)證，不可以申請(qǐng)開具紅字發(fā)票。 
   
  問題七：按規(guī)定開具紅字發(fā)票后，需要將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案嗎？ 
  答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第19號(hào))規(guī)定：“ 四、簡(jiǎn)化紅字專用發(fā)票辦理手續(xù) 
  一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓，按照規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，不再將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。” 
   
  問題八：使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的納稅人，通過系統(tǒng)填開并上傳的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》需要加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章嗎？ 
  答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)）第四條規(guī)定：“……主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 
  銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。” 
  因此，納稅人按照符合上述文件規(guī)定申請(qǐng)的《信息表》無(wú)需加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)的印章。 
   
  問題九、操作中遇到軟件使用問題如何解決？  
  答：請(qǐng)撥打相應(yīng)維護(hù)公司的電話予以解決： 
  航天愛信諾：962366 
  百旺金賦：4006112366