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送心意

莊老師

職稱高級會計師,中級會計師,審計師

2022-04-21 23:03

你好,1.在視同銷售中不作為收入的會計處理:企業(yè)在移送貨物時,根據(jù)貨物公允價值計算銷項稅額,在會計處理上應確認為應交增值稅(銷項稅額),期末,在企業(yè)繳納所得稅時進行納稅調(diào)整,計算繳納企業(yè)所得稅。
例:某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品20臺,用于本企業(yè)不動產(chǎn)基本建設工程,該產(chǎn)品單位完工產(chǎn)品成本是2000元/臺,售價為3000元/臺,會計分錄為:
借:在建工程   50200
  貸:庫存商品--甲產(chǎn)品   40000
      應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 10200
2.在視同銷售中作為收入的會計處理:會計核算應將自產(chǎn)或外購貨物用于饋贈、樣品贊助、廣告、獎勵、職工福利、分配給股東等活動作為銷售處理。
例:某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺,作為福利發(fā)放給企業(yè)基本車間一線工人,該產(chǎn)品單位完工成員是2000元/臺,售價為3000元/臺,增值稅稅率為17%,會計分錄為:
借:生產(chǎn)成本  351000
    貸:應付職工薪酬  351000
借:應付職工薪酬  351000
  貸:主營業(yè)務收入  300000
      應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 51000
同時,結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務成本  200000
                                 貸:庫存商品  200000

莊老師 解答

2022-04-21 23:04

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定:單位或個體經(jīng)營者的下列行為,視同銷售貨物:
(1)將貨物交付他人代銷;
(2)銷售代銷貨物;
(3)設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將其貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣(市)的除外;
(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;
(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資,提供給其他單位或個體經(jīng)營者;
(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;
(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;
(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

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相關(guān)問題討論
你好,最簡單方法就是,看看是不是一項業(yè)務中存在的
2021-05-12 13:46:44
你好,是的,是屬于視同銷售的。
2020-07-16 13:21:34
你好,這個鍋爐不是你單位銷售給對方的吧
2019-07-24 20:22:45
混合銷售和兼營區(qū)別:混合銷售的本質(zhì)是一項納稅行為;而兼營行為的本質(zhì)是多項應稅行為。混合銷售稅務處理原則是按企業(yè)的主營項目的性質(zhì)劃分增值稅稅目;而兼營應當分別核算適用不同稅率或者征收率應稅行為的銷售額,從而計算相應的增值稅應繳稅額。
2019-12-07 15:04:48
您好,銷售是人類一種主動的、有目的的行為,其根本目的就是為了獲取自己想要的或追求的“東西”——不管是什么“東西”,其根本方法就是通過提供別人認可的“東西”——不管是什么“東西”——來達到這一目的。銷售行為就是人們通過提供別人認為有價值的“東西”來達到自己目的的行為,所以銷售行為是有目的甚至是有計劃的。
2018-05-05 15:59:25
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