視同銷售的八種行為分別舉例說明
受傷的路燈
于2022-04-21 23:01 發(fā)布 ??3209次瀏覽
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莊老師
職稱: 高級會計師,中級會計師,審計師
2022-04-21 23:03
你好,1.在視同銷售中不作為收入的會計處理:企業(yè)在移送貨物時,根據(jù)貨物公允價值計算銷項稅額,在會計處理上應確認為應交增值稅(銷項稅額),期末,在企業(yè)繳納所得稅時進行納稅調(diào)整,計算繳納企業(yè)所得稅。
例:某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品20臺,用于本企業(yè)不動產(chǎn)基本建設工程,該產(chǎn)品單位完工產(chǎn)品成本是2000元/臺,售價為3000元/臺,會計分錄為:
借:在建工程 50200
貸:庫存商品--甲產(chǎn)品 40000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 10200
2.在視同銷售中作為收入的會計處理:會計核算應將自產(chǎn)或外購貨物用于饋贈、樣品贊助、廣告、獎勵、職工福利、分配給股東等活動作為銷售處理。
例:某企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品100臺,作為福利發(fā)放給企業(yè)基本車間一線工人,該產(chǎn)品單位完工成員是2000元/臺,售價為3000元/臺,增值稅稅率為17%,會計分錄為:
借:生產(chǎn)成本 351000
貸:應付職工薪酬 351000
借:應付職工薪酬 351000
貸:主營業(yè)務收入 300000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 51000
同時,結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務成本 200000
貸:庫存商品 200000





莊老師 解答
2022-04-21 23:04