倩～ 追問

2022-04-20 12:43

一般納稅人是否繳納增值稅，是必須用當月的進項和銷項作比較嗎？意思是不管有沒有留抵稅款，只要當月銷項大于進項，就必須繳納增值稅是嗎？強調的是“當月”是吧？

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 12:45

是的，就是你說的這個意思

倩～ 追問

2022-04-20 12:59

增值稅最后其實也是看全年的進項和銷項的累計總額兩者作比較，全年累計銷項-全年累計進項=當年應繳納的增值稅是嗎？

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 13:00

是的，就是這個意思，進項多，稅就少交

倩～ 追問

2022-04-20 14:39

假如2022年1月留抵進項有10萬，而2月的進項是15萬，2月的銷項是20萬，這種情況的話，2月底就得做賬： 
1、先轉出未交增值稅                              
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）         20
      貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）             15
            應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）    5

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）    5
      貸：應交稅費—未交增值稅       5

2、電子稅務局申報繳納時
申報是要繳納5萬，由于1月有10萬留抵，所以系統會自動扣5萬，留抵的就只剩下5萬了，是這樣的嗎？

如果是，那繳納增值稅的會計分錄是怎么寫的？因為不是用銀行存款支付的

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 14:45

你寫的是對的，繳納的就通過銀行存款了

倩～ 追問

2022-04-20 14:50

做賬時  借：應交稅費-未交增值稅   貸：銀行存款？可是明明是用留抵的進項抵扣的呀，我理解不了

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 14:53

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 5
貸：應交稅費—未交增值稅 5
這筆分錄不用做，后面需要抵扣再轉出

倩～ 追問

2022-04-20 15:04

哦哦，你的意思是用留抵的進項來抵扣，其實就是一個繳納增值稅的過程，這個本身已經是繳納稅費的會計分錄了，不需要再做 借：應交稅費-未交增值稅   貸：銀行存款     對吧？

倩～ 追問

2022-04-20 15:06

不好意思，我都暈了，如果那筆分錄是抵扣的分錄，那繳納稅費有沒有分錄，跟銀行存款沒關系呀

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 15:10

沒有關系，到時有銷項再抵扣就可以了

倩～ 追問

2022-04-20 15:34

不是的，后面這兩次對話，我想搞清楚的是，應該交5萬增值稅，因為1月有留抵進項，所以在電子稅務局申報時，系統會自動用留抵的來抵扣應該交的那5萬，對嗎？
但是會計分錄到這一步
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）  5萬
貸：應交稅費-未交增值稅  5萬

到這一步，應交稅費-未交增值稅  科目余額在貸方，有5萬
我的意思是用留抵的抵扣后要做什么會計分錄
因為要把應交稅費-未交增值稅  這個科目從借方結轉，代表已經繳費了，不存在未繳增值稅了

可是繳納了，又跟銀行存款賬戶無關，是用留抵抵扣的，那分錄怎么寫？

老師，我不明白的地方在這里

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 15:52

1、結轉進項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額:
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)
你需要多少就轉出來多少，

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 15:54

沒轉完的他就還掛在賬上， 不用處理，下次再轉出來就可以了

倩～ 追問

2022-04-20 16:42

老師，不好意思我是新手，還是不明白這個意思，腦子越來越亂了。假如2022年1月留抵進項有10萬，而2月的進項是15萬，2月的銷項是20萬。你能用這個數據配合你的會計分錄來舉例嗎？

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 16:44

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 20
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 15
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 5
你抵扣這個5萬就行了，沒抵的放到后面再抵，不用再做賬

倩～ 追問

2022-04-20 17:27

終于有點理解了，意思是留抵的沒抵扣完，就做到這步即可
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 20
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 15
應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 5

待下次有銷項大于進項，再轉出用留抵的抵扣
直到留抵的不夠抵扣了，才牽涉到以下這筆分錄
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 
貸：應交稅費—未交增值稅 

而既然都不夠抵扣了，肯定就得用銀行存款來支付了，所以才會有以下這筆分錄
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款

我都要哭了，是這樣的吧？

劉艷紅老師 解答

2022-04-20 18:37

是的，就是你說的這樣