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鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2017-04-17 16:07
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(1)權益法確認下，會計按被投資企業當年實現的利潤計算投資收益，當投資企業的所得稅稅率與被投資企業的所得稅稅率相同時，其投資收益為永久性差異；當雙方所得稅稅率不同時(注意是投資企業的所得稅稅率大于被投資企業的所得稅稅率)，其投資收益為時間性差異。但要注意，這里的時間性差異對所得稅的影響不是差異的金額與投資企業所得稅稅率的乘積，而是先將差異還原成被投資企業的稅前利潤，然后乘以雙方所得稅稅率的差額。請問 如何將差異還原成被投資企業的稅前利潤？
答： 比如分給你85分，子公司15%，還原到稅前85/（1-15%）=100，你是25%，25*100=25，差了10
核定征收企業所得稅是=收入總額（不含稅）*應稅所得率*企業所得稅率查賬征收企業所得稅=利潤總額*企業所得稅率 這樣對嗎
答： 你好，是的，這兩種征收方式就是這樣分別計算的
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
投資企業從被投資企業分回利潤100萬， 被投資企業所得稅稅率10%，投資企業稅率25%，按照稅法規定居民企業間股息紅利免稅，這個分回來的投資收益是免稅的，但是稅率差異怎么處理。差額15%的稅率投資公司需要補繳企業所得稅嗎？
答： 你好，不需要補稅的
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粵公網安備 44030502000945號
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劉泳杉 追問
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