庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元;年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。(2)甲公司的商標權自2017年初開始攤銷，原價為90萬元(稅務上對此原價是認可的) ,無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷, 2017年末 商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3) 2017年10月1 日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產, 2017年末此投資的公允價值為110萬元。2018年3月2日甲 公司拋售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關交易費用。(4)應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。根據以_上資料，作出甲公司2018年所得稅的會計處理。(單位: 萬元)

答： 你好，同學 存貨賬面價值=350-110=240.計稅基礎=350 遞延所得稅資產余額(350-240)*25%=27.5.年初遞延所得稅資產80*25%=20.應計提27.5-20=7.5 更正一下 無形資產賬面價值=90-90/5=72，減值后賬面價值為40 計稅基礎=90-90/10=81 2017計提遞延所得稅資產=(81-40)*25%=10.25 2018年無形資產賬面價值=40-40/4=30. 計稅基礎=90-90/10*2=72. 2018計提遞延所得稅資產=42*25%-10.25=0.25 交易性金融資產賬面價值=0 計稅基礎0.計提遞延所得稅負債=0-30*25%=-7.5 應收賬款賬面價值=30-2=28 計稅基礎=30 計提遞延所得稅資產=2*25%-10*25%=-2 借，遞延所得稅資產5.75 遞延所得稅負債7.5 貸，所得稅費用13.25

甲公司應收乙公司賬款2250萬元，由于乙公司無力償付該應付賬款，經雙方協商同意，乙公司以普通股450萬股償還債務，普通股每股面值為1元，每股市價（即收盤價格）4.50元，甲公司對應收賬款計提壞賬準備100萬元，甲公司收到的股權劃分為交易性金融資產，另支付交易費用20萬元。下列有關債務重組會計處理的表述中，不正確的是（　）。求解這個題如何做分錄，特別是交易費用這一點

答： 您好，甲公司分錄 借：交易性金融資產450*4.5=2025 投資收益20 壞賬準備100 營業外支出125 貸：應收賬款2250 銀行存款20 祝你學習愉快，工作順利。 希望對我的回復及時給予評價。非常感謝。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2019年稅前會計利潤為1000萬元，所得稅率25%，當年發生如下業務：(1）庫存商品年初賬面余額為200萬元，已提跌價準備80萬元；年末賬面余額為350萬元，相應的跌價準備為110萬元。(2）甲公司的商標權自2018年初開始攤銷，原價為90萬元（稅務上對此原價是認可的），無殘值，會計上采用5年期直線法攤銷，2018年末商標權的可收回價值為40萬元，稅法上則采取10年期直線法攤銷。(3)2018年10月1日購入丙公司股票，初始成本為80萬元，甲公司將此投資界定為交易性金融資產，2018年末此投資的公允價值為110萬元。2019年3月2日甲公司拋售了丙公司股票，賣價為120萬元，假定無相關交易費用。(4）應收賬款年初賬面余額為50萬元，壞賬準備為10萬元，年末賬面余額為30萬元，壞賬準備為2萬元。要求：根據以上資料，作出甲公司2019年所得稅的會計處理。（單位：萬元）

答： 1.庫存商品借：庫存商品 350萬貸：主營業務成本 350萬 2.商標權借：所得稅費用 19.25萬貸：應交稅費-應交所得稅 19.25萬 3.交易性金融資產借：交易性金融資產 120萬貸：投資收益 30萬借：投資收益 30萬貸：所得稅費用 15萬 4.應收賬款借：壞賬準備 10萬貸：資產減值損失 10萬借：所得稅費用 2.5萬貸：壞賬準備 2.5萬。