如果企業(yè)當(dāng)年暫估的成本中，款即沒有出去，也沒發(fā)票，但發(fā)票是在第二年匯繳前開具的，這樣的話，在做上年匯繳時，需要調(diào)增嗎，款和發(fā)票都是在第二年匯繳前完的，比如2021年12月根據(jù)合同暫估一個成本，但發(fā)票和款項是在2022.04月份開票并付款的，這樣的話，對于2021年的匯繳要調(diào)增嗎？對于暫估的成本，我不是很清楚，到底怎么樣的暫估成本，在第二年匯繳前，取得發(fā)票，就不用做納稅調(diào)整了，像這種打到老板卡上，的算嗎，暫估時，只有合同，沒有發(fā)票有款項的支出，可以做為暫估的依據(jù)嗎

李霞老師

職稱：中級會計師

2022-04-18 14:28

你好同學(xué)，我的意思你比如說去年你贊過成本，如果今年在匯算清繳之前你把發(fā)票開進(jìn)來了，那就不需要調(diào)整了。

李霞老師解答

2022-04-18 14:29

嗯，那也可以的，只要有對應(yīng)的發(fā)票，那都算能夠沖減暫估。

喜悅的鮮花追問

2022-04-18 16:08

我2021年做過成本，只是做的時候，是根據(jù)合同做的，并沒有發(fā)票，也沒支付款項，到2022年3月份才收到發(fā)票，開票日期是2022.03份，款也是2022.03月支付的，這樣的的暫估可以不調(diào)整2021年的所得稅嗎？

李霞老師解答

2022-04-18 16:10

這種情況不需要調(diào)整的，你，你直接把發(fā)票附到你2021年暫估的那個憑證上就可以。

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