王雁鳴老師 解答

2017-04-16 23:49

您好，為統計加速折舊、扣除政策的優惠數據，固定資產填報按以下情況分別填報： 
一是會計處理采取正常折舊方法，稅法規定采取縮短年限方法的，按稅法規定折舊完畢后，該項固定資產不再填寫本表； 
二是會計處理采取正常折舊方法，稅法規定采取年數總和法、雙倍余額遞減法方法的，從按稅法規定折舊金額小于按會計處理折舊金額的年度起，該項固定資產不再填寫本表； 
三是會計處理、稅法規定均采取加速折舊方法的，合計欄項下“正常折舊額”，按該類固定資產稅法最低折舊年限和直線法估算“正常折舊額”，與稅法規定的“加速折舊額”的差額，填報加速折舊的優惠金額。 
稅法規定采取縮短年限方法的，在折舊完畢后，該項固定資產不再填寫本表。稅法規定采取年數總和法、雙倍余額遞減法的，加速折舊額小于會計處理折舊額（或正常折舊額）的月份、季度起，該項固定資產不再填寫本表。 
填表說明 
（一）行次填報 
1.第1行“一、六大行業固定資產”：填報六大行業（包括生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等行業）納稅人，2014年1月1日后新購進的固定資產，按照財稅〔2014〕75號和國家稅務總局相關規定的加速折舊政策計算的各項固定資產的加速折舊額；以及與按照稅收一般規定計算的折舊額的差額。本表根據固定資產類別填報相應數據列。 
第2行至第7行，由六大行業中的企業根據所在行業固定資產加速折舊情況進行填報。 
2.第8行“其他行業”：由單位價值超過100萬元的研發儀器、設備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的六大行業以外的其他企業填寫。 
3.第9行“二、允許一次性扣除的固定資產”：填報2014年1月1日后新購進單位價值不超過100萬元的用于研發的儀器、設備和單位價值不超過5000元的固定資產，按照稅法規定一次性在當期所得稅前扣除的金額。 
小型微利企業研發與經營活動共用的儀器、設備一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。 
（二）列次填報 
除第17列外，其他列次有關固定資產原值、折舊額，均按稅收規定填寫。 
1.原值：填寫固定資產的計稅基礎。自行建造固定資產，按照會計實際入賬價值確定。 
2.本期折舊（扣除）額：按稅法規定計算填寫當年度折舊（扣除）額。 
3.累計折舊（扣除）額：按稅法規定計算填寫享受加速折舊優惠政策的固定資產自起始年度至本年度的累計折舊（扣除）額。 
4.合計欄“本期折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映本期加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。“累計折舊（扣除）額”中的“加速折舊額”－“正常折舊額”的差額，反映該類資產加速折舊或一次性扣除政策導致應納稅所得稅額減少的金額。 
（1）第17列、19列“正常折舊額”：會計上未采取加速折舊方法的，按照會計賬冊反映的折舊額填報。 
會計上采取縮短年限法的，按照不短于稅法上該類固定資產最低折舊年限和直線法計算的折舊額填報；會計上采取年數總和法、雙倍余額遞減法的，按照直線法換算的折舊額填報。當會計折舊額小于稅法加速折舊額時，該類固定資產不再填報本表。 
（2）第18列、20列“加速折舊額”：填報固定資產縮短折舊年限法、年數總和法、雙倍余額遞減法、一次性扣除等，在本年度實際計入應納稅所得額的數額。 
二、表內、表間關系 
（一）表內關系 
1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。 
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。 
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。 
4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。 
5.第9行＝第10行+12行。 
（二）表間關系 
1.第1行第18列=表A105080第1行第7列。 
2.第1行第2列=表A105080第2行第7列。 
3.第1行第5列=表A105080第3行第7列。 
4.第1行第8列=表A105080第4行第7列。 
5.第1行第11列=表A105080第5行第7列。 
6.第1行第14列=表A105080第6行第7列。 
公式說明 
一、表內公式 
    參考填表說明。 
1.第16列＝第1列+4列+7列+10列+13列。 
2.第18列=第2列+5列+8列+11列+14列。 
3.第20列=第3列+6列+9列+12列+15列。 
4.第1行＝第2行+3行+4行+…+7行。 
5.第9行＝第10行+12行。 
5.合計行＝第1+8+9行。 
二、表間公式 
    無 
三、邏輯校驗 
    1、強制類 
    1、各行（合計、小計行除外）3列大于等于2列小于等于1列 
    2、各行（合計、小計行除外）6列大于等于5列小于等于4列 
    3、各行（合計、小計行除外）9列大于等于8列小于等于7列 
    4、各行（合計、小計行除外）12列大于等于11列小于等于10列 
    5、各行（合計、小計行除外）15列大于等于14列小于等于13列 
    6、各行（合計、小計行除外）18列大于17列 
    7、各行（合計、小計行除外）20列大于等于18列 
    8、各行（合計、小計行除外）20列大于19列小于等于16列 
    9、各行（合計、小計行除外）18列大于0時，17列必須大于0 
    10、各行（合計、小計行除外）20列大于0時，19列必須大于0 
    11、第10行各列大于等于11行 
    12、填報第8行納稅人不得填報11行 
    13、第2至8行，只能填報1行，且必須填報其中1行。 
    14、第10與12行，為必填項。 
    2、提醒類 
    無

王雁鳴老師 解答

2017-04-17 08:51

您好，不客氣。是的，要填寫這個表的。