老師匯算清繳發(fā)現(xiàn)去年一筆采購(gòu)物資無(wú)償捐贈(zèng)出去借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款捐贈(zèng) 借：營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸：庫(kù)存商品

鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-04-18 09:26

你好，是需要對(duì)錯(cuò)誤的分錄做調(diào)整處理嗎？

k1 追問(wèn)

2022-04-18 09:27

老師我這樣是正確的嗎

鄒老師解答

2022-04-18 09:28

你好，不正確。
應(yīng)當(dāng)是銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而不是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（而且你這里方向也是錯(cuò)的）

k1 追問(wèn)

2022-04-18 09:32

老師直接捐贈(zèng)已經(jīng)做了視同銷(xiāo)售匯繳的時(shí)候要做納稅調(diào)增嗎？

鄒老師解答

2022-04-18 09:33

你好，直接捐贈(zèng)，不能稅前扣除，需要做納稅調(diào)增處理

你好，是需要對(duì)錯(cuò)誤的分錄做調(diào)整處理嗎？

2022-04-18 09:26:50

您好，轉(zhuǎn)出后，庫(kù)存商品增加，按原庫(kù)存商品金額分配即可。

2017-05-04 22:53:23

你好，可以的，實(shí)際做帳中就應(yīng)該這么做

2022-05-09 21:08:37

是的，你寫(xiě)的是對(duì)的，是的，

2020-06-15 09:18:11

一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷(xiāo)，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷(xiāo)時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷(xiāo)庫(kù)存賬。（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷(xiāo)售額：借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

2022-06-07 10:47:08

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