我國境內某機械制造企業，適用企業所得稅稅率25%，在A國設立一分公司，2020年境內產品銷售收入8000萬元，銷售成本4000萬元，繳納稅金及附加40萬元，銷售費用1400萬元（其中廣告費1240萬元），管理費用1000萬元，財務費用160萬元，取得境外分支機構稅后經營所得90萬元，分支機構所在國企業所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）要求：（1）計算該企業2020年來源于境內的應納稅所得額。（2）計算該企業2020年來源于境外的應納稅所得額。（3）計算該企業2020年境外所得的抵免限額。（4）計算該企業2020年在境內實際應繳納的企業所得稅。

朱小慧老師

職稱：注冊會計師,初級會計師

2022-04-16 08:50

您好，解答如下
（1）境內的會計利潤=8000-4000-40-1400-1000-160=1400（萬元）。
廣告費的稅前扣除限額=8000×15%=1200（萬元）＜實際發生額1240萬元，需納稅調增40萬元。
該企業2020年來源于境內的應納稅所得額=1400+40=1440（萬元）。
（2）境外分支機構享受了該國減半征收所得稅的優惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。
該企業2020年來源于境外的應納稅所得額=90÷（1-10%）=100（萬元）。
（3）該企業2020年境外所得的抵免限額=100×25%=25（萬元）。
（4）境外分支機構在境外的實際繳納稅額=100×10%=10（萬元）。
不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為10萬元。
該企業2020年在境內實際應繳納企業所得稅=1440×25%+（25-10）=375（萬元）。

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

精選問題

相似問題

丁香花视频完整版在线观看,天堂中文最新版在线官网在线,三男操一女,亚洲中文久久久久久精品国产

在線提問累計解決 12122個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

丁香花视频完整版在线观看,天堂中文最新版在线官网在线,三男操一女,亚洲中文久久久久久精品国产

在線提問 累計解決 12122個問題

親愛的學員你好，我是來自 會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經收到您的問題，請填寫手機號，解答成功后可以快速查看答案。

在線提問累計解決 12122個問題

親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？