某企業為增值稅一般納稅人，2021年5月經營狀況如下：業務一：用高粱生產的食用酒精作為酒基，生產42度清香白酒，當月銷售25噸，開具的增值稅專用發票注明金額20萬元。業務二：將自產的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調制成20度的配制保健酒（有國食健字批號），當月全部銷售，開具的增值稅專用發票注明金額22萬元。業務三：生產14度青梅酒一批，將90%的青梅酒對外銷售，開具的增值稅專用發票注明金額36萬元、稅額4.68萬元，款項未收到。業務四：將剩余10%的青梅酒用于生產酒心巧克力，采用賒銷方式銷售、不含稅總價為20萬元，貨已經交付，合同約定6月30日付款。（其他相關資料：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克，其他酒的消費稅稅率為10%）要求：（1）業務一應繳納的消費稅。（2）業務二應繳納的消費稅。（3）業務三應繳納的消費稅。（4）業務四應繳納的消費稅。

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-04-16 08:54

（1）應納的消費稅=25×0.1+20×20%=6.5（萬元）。
（2）應納的消費稅=22×10%=2.2（萬元）。
（3）應納的消費稅=36×10%=3.6（萬元）。
（4）應納的消費稅=36÷90%×10%×10%=0.4（萬元）

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