2015.4.18日齊紅老師的課中，關(guān)于福利費(fèi)的納稅申報(bào)，計(jì)算的福利費(fèi)的稅前扣除限額用的是成本價(jià)計(jì)算的？為什么用成本價(jià)計(jì)算得出8380？

羅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2015-10-27 21:28

2014年11月，A公司將其生產(chǎn)的不銹鋼保溫杯作為福利發(fā)放給職工，保溫杯的單位成本30元，市場(chǎng)價(jià)70元，適用的增值稅率為17%.A公司有職工200名，其中一線職工170名，管理人員30人。2014年度發(fā)放工資、薪金102萬(wàn)元，除發(fā)放保溫杯外的職工福利費(fèi)支出5萬(wàn)元。根據(jù)上述條件，分析不同會(huì)計(jì)核算對(duì)納稅申報(bào)的影響。
對(duì)于這道題，齊紅老師是這么講的：A企業(yè)職工福利費(fèi)的納稅申報(bào)：一是利潤(rùn)中列支職工福利費(fèi)支出66380元（50000＋16380）；二是A企業(yè)2014年度工資、薪金1020000元，稅前扣除職工福利費(fèi)限額142800元。實(shí)際計(jì)算稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)應(yīng)為58380元，即50000元加上此項(xiàng)按成本價(jià)計(jì)算的職工福利費(fèi)8380元（6000＋2380）；三是納稅調(diào)增8000元（66380－58380）我不明白為什么要按成本價(jià)計(jì)算職工福利費(fèi)（8380元）？

羅老師解答

2015-10-27 17:53

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