甲卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，本年5月按65元/標準條的調撥價格(不含增值稅)銷售900 標準箱M牌卷煙給乙卷煙批發企業，并向其開具增值稅專用發票。甲卷煙生產企業銷售的900標準箱M 牌卷煙的成本為6000000元。乙卷煙批發企業為增值稅一般納稅人，本年5月對取得的增值稅專用發票進行了認證。乙卷煙批發企業本年6月將上月購入的900標準箱M牌卷煙全部對外批發銷售，其中，批發給另一卷煙批發企業600箱、零售專賣店200箱、個體煙攤100箱。每箱不含稅批發價格為30000元。 1標準箱=250標準條，1標準條=200支。以上款項均未收。要求： (1)計算甲卷煙生產企業的應納消費稅，并對甲卷煙生產企業上述業務進行賬務處理。 00 (2)計算乙卷煙批發企業的應納消費稅，并對乙卷煙批發企業上述業務進行賬務處理。

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2022-04-15 13:39

1借銀行存款16526250
貸主營業務收入14625000
應交稅費應交增值稅銷項稅1901250

暖暖老師解答

2022-04-15 13:40

借主營業務成本6000000
貸庫存商品6000000

暖暖老師解答

2022-04-15 13:40

應交消費稅的計算是
14625000*0.36+900*150=5400000
借稅金及附加5400000
貸應交稅費應交消費稅5400000

暖暖老師解答

2022-04-15 13:41

2借庫存商品14625000
應交稅費應交增值稅進項稅額1901250
貸銀行存款16526250

暖暖老師解答

2022-04-15 13:42

借銀行存款30510000
貸主營業務收入900*30000=27000000
應交稅費應交增值稅銷項稅3510000

暖暖老師解答

2022-04-15 13:42

借主營業務成本14625000
貸庫存商品14625000

暖暖老師解答

2022-04-15 13:43

應交消費稅的計算是
300*30000*0.11+300*250=1065000
借稅金及附加1065000
貸應交稅費應交消費稅1065000

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