某乳品企業(yè)2019年12月銷售9605噸巴氏殺菌牛乳，其主營業(yè)務(wù)成本為6000萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳單耗數(shù)量為1.06，原乳2019年12月初庫存數(shù)量為4000噸，平均購買單價(jià)為3850元/噸，當(dāng)期購進(jìn)8000噸，買價(jià)為4075元/噸。該乳品企業(yè)按照投入產(chǎn)出法確定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，請計(jì)算：（1）該企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)。（2）當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量。（3）當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（該企業(yè)增值稅適用稅率13%）。

何何老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,初級會計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

2022-04-15 12:38

參考答案：
（1）期末平均買價(jià)=（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價(jià)+當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×當(dāng)期買價(jià)）÷（期初庫存農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量+當(dāng)期購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量）=（4000×3850+8000×4075）÷（4000+8000）=4000（元/噸）。
（2）當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量=9605×1.06=10181.3（噸）。
（3）當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3×4000×10%÷（1+10%）=370.23（萬元）。

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