某乳品企業(yè)2019年12月銷售9605噸巴氏殺菌牛乳，其主營業(yè)務成本為6000萬元，農產品耗用率為70%，原乳單耗數量為1.06，原乳2019年12月初庫存數量為4000噸，平均購買單價為3850元/噸，當期購進8000噸，買價為4075元/噸。該乳品企業(yè)按照投入產出法確定農產品增值稅進項稅額，請計算：（1）該企業(yè)農產品期末平均買價。（2）當期農產品耗用數量。（3）當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額（該企業(yè)增值稅適用稅率13%）。

何何老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,審計師,稅務師

2022-04-15 12:38

參考答案：
（1）期末平均買價=（期初庫存農產品數量×期初平均買價+當期購進農產品數量×當期買價）÷（期初庫存農產品數量+當期購進農產品數量）=（4000×3850+8000×4075）÷（4000+8000）=4000（元/噸）。
（2）當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量×農產品單耗數量=9605×1.06=10181.3（噸）。
（3）當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率÷（1+扣除率）=10181.3×4000×10%÷（1+10%）=370.23（萬元）。

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