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老師， 請問高新技術(shù)企業(yè)， 我們的項目有研發(fā)什么的， 平時采購都作為研發(fā)支出， 請問這個月底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
養(yǎng)貓專業(yè)戶
于2022-04-14 21:34 發(fā)布 ??768次瀏覽
- 送心意
小鎖老師
職稱： 注冊會計師,稅務(wù)師
2022-04-14 21:42
老師那請問這個會計分錄怎么做呢 ？？我們采購的時候就是借研發(fā)支出-A項目-材料款 應(yīng)交稅金增值稅進項稅 貸銀行存款
相關(guān)問題討論
設(shè)置研發(fā)支出是成本類科目。
2021-03-24 15:50:30
同學你好
要有研發(fā)支出明細賬
就是臺賬
借研發(fā)支出
貸銀行存款等科目
2021-03-05 11:45:21
研發(fā)費用的具體范圍包括：
1.人員人工費用。
直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。[l1]?
2.直接投入費用。
（1）研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
（2）用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費。
（3）用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維護、調(diào)整、檢驗、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備租賃費。
3.折舊費用。
用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費。
4.無形資產(chǎn)攤銷。
用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)（包括許可證、專有技術(shù)、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。
5.新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費。
6.其他相關(guān)費用。
與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，如技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。
7.財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用。
沒有職工福利費
2020-11-26 11:00:27
全國性政策
稅收優(yōu)惠政策如下：
1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%
高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收。
例：企業(yè)凈利潤是100萬，非高新企業(yè)需要繳納25萬的企業(yè)所得稅（非高新技術(shù)企業(yè)為25%），而高新企業(yè)需要繳納15萬（高新企業(yè)減免10%，按照15%征收）。
2、研發(fā)費用可用來抵稅，而且抵稅比例比普通企業(yè)高75%
科技型中小企業(yè)的研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按照實際發(fā)生額的75%在稅前進行加計扣除；即科技型中小企業(yè)可以將研發(fā)費用的175%在稅前進行扣除，減少納稅。而高新技術(shù)企業(yè)正好是在科技型中小企業(yè)的范圍內(nèi)。（該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日）
地方性政策
除了全國性的稅收優(yōu)惠政策，高新技術(shù)企業(yè)還可以享受地方性的稅收優(yōu)惠政策，例如：北京（各地情況不同）
（1）企業(yè)專業(yè)技術(shù)人才及管理人才可以辦理北京市工作居住證。
（2）北京市企業(yè)高管及技術(shù)骨干，同時取得北京市區(qū)域內(nèi)的高等院校、科研機構(gòu)學士以上學位者，可直接申辦北京市戶口。
一、對2019年度申報高企認定的企業(yè)進行現(xiàn)場核實
根據(jù)《廣州市高新技術(shù)企業(yè)樹標提質(zhì)行動方案（2018-2020年）》，我局將進一步加強對申報認定（含重新認定）高企的現(xiàn)場審核工作，委托專業(yè)機構(gòu)委派專家組對2019年度申報高企認定的企業(yè)開展現(xiàn)場核查。現(xiàn)場重點核查以下企業(yè):（1）2018年營收低于500萬元（含500萬元）的企業(yè)；（2）2018年從業(yè)人員小于10人（含10人）的企業(yè)；（3）企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營或研發(fā)場所不在我區(qū)的企業(yè)；（4）過去三年納稅申報表未體現(xiàn)研發(fā)費的企業(yè)。對不符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》有關(guān)要求的企業(yè)，我區(qū)將按照有關(guān)規(guī)定不予推薦。
2019-12-21 19:04:07
根據(jù)您提供的信息，將研究技術(shù)員的工資記入研發(fā)支出科目，并在月底進行結(jié)轉(zhuǎn)，可按照以下步驟進行操作：
1.在月末結(jié)賬前，確保研發(fā)支出的金額已經(jīng)全部歸集到相應(yīng)的科目下，沒有余額。
2.如果研發(fā)支出科目有借方余額，說明支出超出了實際發(fā)生的研發(fā)費用。此時，應(yīng)將該借方余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的成本科目（如“管理費用”、“銷售費用”等），以沖減公司的成本。
借：成本科目
貸：研發(fā)支出
3. 如果研發(fā)支出科目有貸方余額，說明公司實際發(fā)生的研發(fā)費用超過了支出的金額。此時，應(yīng)將該貸方余額轉(zhuǎn)入相應(yīng)的收入科目（如“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等），以增加公司的收入。
借：研發(fā)支出
貸：收入科目
需要注意的是，研發(fā)支出科目的余額通常表示公司正在進行的研發(fā)項目尚未完成的支出。因此，在結(jié)轉(zhuǎn)時，需要確保將所有已發(fā)生的研發(fā)費用全部歸集到相應(yīng)的科目下，并進行結(jié)轉(zhuǎn)，以保證財務(wù)報表的準確性和完整性。同時，也需要注意遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。
2023-09-22 10:59:12
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