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您好。按照企業會計準則執行就可以了。和一般的企業設立科目一樣。再根據公司項目設立二級科目就好。

請問我們支付旅游公司的旅游費是怎樣做賬務處理？

你好 你用企業會計制度 投入作為管理費用---開辦費

旅游企業財務核算相對于工、商企業而言比較簡單,主要表現是與其他類型的企業相比,旅游企業的收入、成本的確認和計量較為簡單。但是,旅游企業財務核算有其獨特的特點。下面就旅游企業財務核算主要會計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面,對旅游企業的核算要點進行簡要歸納: 一、主要會計科目 由于旅游企業本身是組織團隊旅游,游客到旅行社報名參加旅游,旅行社收取旅游款,構成企業的銷售收入。同時組織客人到目的地旅游,組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業特點,注定了旅游企業基本上不存在存貨核算的問題。因此,在財務核算方面,涉及資金收付的會計科目成為旅游業會計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營業廳接收散客組團出游之外,旅行社一般情況下需要開拓一些大型企業客戶,這些客戶為了給員工提供較好的福利政策,以體現企業的凝聚力,一般都會定期組織員工外出考察旅游。門市接收散客組團,一般情況下不存在應收款項的問題。但是對于企業客戶多屬于固定客戶。因此大多數旅行社會先組織員工出游之后才收款,因此形成企業的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。 當月收到前期應收款時: 借:現金(銀行存款) 貸:應收帳款; 在月末結轉收入時,對尚未收到的旅游團款: 借:應收帳款 貸:主營業務收入; 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時候,使用“應付帳款”科目,不在本科目核算。 支付旅游款時: 借:預付帳款 貸:現金(銀行存款); 月末結轉成本時: 借:主營業務成本 貸:預付帳款; 3、應付帳款 該科目核算本企業支付前期及當期應付而未付的旅游團款。 支付前期旅游團費時: 借:應付帳款 貸:現金(銀行存款), 月末結轉成本時候: 借:主營業務成本 貸:應付帳款; 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算,不在本科目核算。 收到本期旅游團款時: 借:現金(銀行存款) 貸:預收帳款; 月末結轉收入時: 借:預收帳款 貸:主營業務收入 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下,旅游企業會計的收入是根據與客戶簽訂的旅游合同來確定的,成本的確認也是則是根據旅游實際發生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來確定。旅游過程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實際情況,按照銷售折扣來處理。 值得注意的是,在實際工作中,為了簡化財務核算的工作量,旅游企業一般在期末確認銷售收入及銷售成本。以下是企業核算的一般步驟: 1、收到當期旅游團款時: 借:現金(銀行存款) 貸:預收帳款 2、收到前期旅游團款時: 借:現金(銀行存款) 貸:應收帳款 3、支付當期旅游團款時: 借:預付帳款 貸:現金(銀行存款) 4、支付前期旅游團款時: 借:應付帳款 貸:現金(銀行存款) 5、期末結轉收入 借:預收帳款(收當期旅游團款金額) 貸:應收帳款(當期合同金額-收當期旅游團款金額) 貸:主營業務收入(當期旅游合同金額) 6、期末結轉成本 借:主營業務成本(當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用) 貸:預付帳款(支付當期旅游團款金額) 貸:應付帳款(當期旅游合同應支付團款及當期出團實際費用-支付當期旅游團款金額)