影響所得稅費(fèi)用的遞延所得稅資產(chǎn)增加8萬元，如何解釋

楊揚(yáng)老師

職稱：中級會計(jì)師

2022-04-14 14:59

同學(xué)你好，遞延所得稅資產(chǎn)增加，當(dāng)期會計(jì)所得稅費(fèi)用減少。

楊揚(yáng)老師解答

2022-04-14 15:00

遞延所得稅資產(chǎn)，是指預(yù)計(jì)未來可用來抵稅的資產(chǎn)。遞延所得稅是時(shí)間差異的影響，一般在稅法和會計(jì)準(zhǔn)則的時(shí)間出現(xiàn)偏差的時(shí)候才會出現(xiàn)，是根據(jù)可抵扣的暫時(shí)性差異以及適用的稅率計(jì)算的，遞延所得稅資產(chǎn)科目借方表示金額的增加，貸方表示金額的減少。
資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計(jì)分錄。

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