駱旭燕 追問

2022-04-14 09:19

合同約定的付款總額，如果合同約定每年支付維護費2萬元呢，這個維護費也不做為計稅基礎(chǔ)？

Moya老師 解答

2022-04-14 09:23

你好，是的，不能作為計稅基礎(chǔ)，維護費用是每年的正常支出，計稅基礎(chǔ)是作為折舊的基礎(chǔ)，不一樣

駱旭燕 追問

2022-04-14 09:50

不是說合同約定的付款總額嗎，合同約定維護費了，為什么又不包括維護費呢？不太懂計稅基礎(chǔ)到底指什么

Moya老師 解答

2022-04-14 10:39

計稅基礎(chǔ)是稅法上的概念，簡單理解可以是固定資產(chǎn)的入賬價值，你想一下，維護費用是入賬之后的支出，而折舊是以入賬價值為基礎(chǔ)計算的

Moya老師 解答

2022-04-14 10:42

計稅基礎(chǔ)是稅法上的概念，它和會計口徑對于折舊年限，折舊方法和殘值率規(guī)定不完全一樣，但整體的思路是一致的。
簡單理解可以是固定資產(chǎn)的入賬價值，你想一下，維護費用是入賬之后的支出，而折舊是以入賬價值為基礎(chǔ)計算的，計稅基礎(chǔ)和入賬價值一個意思，所以不包括后期的維護費支出，是兩個概念

駱旭燕 追問

2022-04-14 10:52

簽訂合同中發(fā)生的相關(guān)費用可以理解為為取得固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，可以作為入賬價值。但留購價款為什么也可以作為入賬價值呢？

Moya老師 解答

2022-04-14 11:02

留購價款作為計稅基礎(chǔ)是因為資產(chǎn)畢竟是租賃，在承租人角度融資租賃規(guī)定承租人可以按自由資產(chǎn)做賬務處理。當租賃期滿所有權(quán)不轉(zhuǎn)移時，處置價款與承租人無關(guān)。但當所有權(quán)轉(zhuǎn)移時，你支付留購價款取得租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，這個構(gòu)成入賬價值的一部分，只是價款支付時間分了兩個階段而已。