請問， 小規(guī)模納稅人 自開專票。申報增值稅的時候 銷售額填 （稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額）還是（稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額）

答： 您好，填在稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額 那欄

(1)某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。①為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元，增值稅1.04萬元。②進口一批化妝品作為原材料，關(guān)稅完稅價格為70萬元，關(guān)稅為15萬元;支付不含稅運費2萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票，當月生產(chǎn)領(lǐng)用進口化妝品的80%。③將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買240套。該企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額48萬元(不含稅)，其中包括護膚品18萬元，化妝品30萬元。④銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。①該企業(yè)當月應(yīng)納的增值稅稅額。②該企業(yè)當月應(yīng)納的消費稅稅額。

答： 1可以抵扣進項稅額 1.04+85/（1-0.15）*0.13+0.18=14.22 銷項稅額是 （48+150）*0.13=25.74 應(yīng)交增值稅25.74-14.22=11.52

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

寶潔日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅-一般納稅人，2020年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):。(1)與甲(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值稅1.04萬元。(2) 進口一批化妝品作原材料，關(guān)稅完稅價格為70萬元，關(guān)稅稅率為20%; 支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運費2萬元，其中運輸費用1.5萬元、裝卸費0.5萬元，取得運費和裝卸費各自發(fā)票。(3)將護膚品和化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場次購買240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額48萬元，其中包括護膚品18萬元，化妝品30萬元。(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。.(5)將成本為1.4萬元的新研制的化妝品贈送給消費者使用。(化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅的稅率為5%.)。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。。要求:(1) 計算業(yè)務(wù)(1)對應(yīng)委托加工環(huán)節(jié)的消費稅: (4分)。(2)計算業(yè)務(wù)(2)進口環(huán) 節(jié)對應(yīng)的消費稅: (4 分)。

答： 你好‘ (1) 計算業(yè)務(wù)(1)對應(yīng)委托加工環(huán)節(jié)的消費稅: (4分)。 （20加上8）/（1-5%）*5% (2)計算業(yè)務(wù)(2)進口環(huán) 節(jié)對應(yīng)的消費稅: (4 分)。 70*（1加上20%）/（1-5%）*5%