重要的水壺 追問

2022-04-13 12:52

老師難嗎？

文文老師 解答

2022-04-13 13:29

牽扯到的知識點較多，且圖片看起來不舒服。需要些時間

文文老師 解答

2022-04-13 14:21

先說資料三，葡萄酒的題目

文文老師 解答

2022-04-13 14:22

M品牌 不含稅單價=2486/1.13=2200元

文文老師 解答

2022-04-13 14:22

100箱不含稅銷售額=220000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:23

增值稅銷項稅額=220000*13%=28600元

文文老師 解答

2022-04-13 14:23

應交消費稅金額=220000*10%=22000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:24

所以第1小題，應當選擇D

文文老師 解答

2022-04-13 14:27

N品牌葡萄酒門市部外售 消費稅=3390/1.13*400*10%=120000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:27

第2 小題目，應當選擇B

文文老師 解答

2022-04-13 14:29

委托加工葡萄酒 

加工費不含稅價=40680/1.13=36000

文文老師 解答

2022-04-13 14:30

消費稅組成計稅價格=（36000+720000）/（1-10%）

文文老師 解答

2022-04-13 14:30

應代收代繳消費稅=（36000+720000）/（1-10%）*10%=84000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:31

所以第3小題目，應當選擇C

文文老師 解答

2022-04-13 14:31

第4小題目，答案選擇ABC

文文老師 解答

2022-04-13 14:32

D不選擇，因為在同一縣市，不視同銷售

文文老師 解答

2022-04-13 14:40

下面開始資料一，化妝品的解析

文文老師 解答

2022-04-13 14:40

事項1
正常銷售，不含稅銷售額=3000000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:41

事項2
無償贈送，視同銷售

文文老師 解答

2022-04-13 14:41

不含稅銷售金額=100*1000=100000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:41

事項2
自產貨物用于員工福利，視同銷售

文文老師 解答

2022-04-13 14:41

視同銷售不含稅銷售額=40*500=20000元

文文老師 解答

2022-04-13 14:42

事項4
銀行存款投資，不涉及增值稅與消費稅

文文老師 解答

2022-04-13 14:42

事項5
委托加工化妝品，無同類化妝品價格

文文老師 解答

2022-04-13 14:43

加工化妝品組成計稅價格=（250000+600000）/（1-15%）

文文老師 解答

2022-04-13 14:43

事項6
進口成套化妝品，涉及關稅

文文老師 解答

2022-04-13 14:44

進口化妝品組成計稅價格=935000*（1+5%）/（1-15%）

文文老師 解答

2022-04-13 14:45

第一小題目，應當選擇ABC

文文老師 解答

2022-04-13 14:46

第二小題目，應當選擇B

文文老師 解答

2022-04-13 14:46

第三小題目，應當選擇C

文文老師 解答

2022-04-13 14:48

第四小題目，應當選擇D

文文老師 解答

2022-04-13 14:54

資料二，高檔化妝品業務解析

文文老師 解答

2022-04-13 14:54

業務1
直接收款方式，不含稅銷售額=3390000/1.13

文文老師 解答

2022-04-13 14:54

業務2
分期收款方式，按合同約定確認收入

文文老師 解答

2022-04-13 14:55

分期收款確認不含稅銷售額=2260000/1.13

文文老師 解答

2022-04-13 14:55

業務3
本月尚末發生，所有權未發生轉移，不確認收入

文文老師 解答

2022-04-13 14:56

業務4
給客戶試用，視同銷售。

文文老師 解答

2022-04-13 14:56

試用不含稅銷售額=400*565/1.13

文文老師 解答

2022-04-13 14:56

業務5
門市不含稅銷售額=700*226/1.13

文文老師 解答

2022-04-13 14:57

業務6
保管不善丟失，進項要轉出

文文老師 解答

2022-04-13 14:57

丟失引起 進項轉出稅額=（203400-3600）*13%+3600*9%

文文老師 解答

2022-04-13 14:58

第一小題目，業務1，2，4均屬于M型

文文老師 解答

2022-04-13 14:59

根據以上分析，應當選擇D

文文老師 解答

2022-04-13 15:00

第二小題目，應當選擇AB

文文老師 解答

2022-04-13 15:01

第三小題目，應當選擇A

文文老師 解答

2022-04-13 15:01

第四小題目，應當選擇B

文文老師 解答

2022-04-13 15:02

以上解析完畢，供參考 

文文老師 解答

2022-04-13 15:02

若有疑問，請及時提出！

文文老師 解答

2022-04-13 15:02

若有疑問，請及時提出！

文文老師 解答

2022-04-13 15:02

若有疑問，請及時提出！